|
Анализ оптовой торговлиКраткое описание документа Анализ оптовой торговлиОптовая торговля оказывает услуги производителям товаров и розничной торговле. В результате её деятельности товар приближается к потребителю, но ещё не попадает в сферу личного потребления. АНАЛИЗ ОПТОВОГО ТОВАРООБОРОТА СОДЕРЖАНИЕ 1. Сущность оптовой торговли. - 2- 2. Роль и функции оптовой торговли. - 3 - 3. Анализ реализации товаров и услуг оптовыми предприятиями. - 6 - 4. Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота. - 9 - 5. Особенности анализа влияния факторов на выполнение плана и динамику товарооборота. - 12 - 6. Оперативный анализ поставки товаров и оптового товарооборота. - 14 - 7. Таблица №1 «Анализ выполнения плана Товарооборота по видам продаж». - 16 - 8. Таблица №2 «Анализ оптового товарооборота». - 17 - 9. Таблица №3 «Анализ выполнения плана поступления по источникам». - 18 -
показателей торговой деятельности» 1. Сущность оптовой торговли. Оптовая торговля оказывает услуги производителям товаров и розничной торговле. В результате её деятельности товар приближается к потребителю, но ещё не попадает в сферу личного потребления. Важнейшая задача оптовой торговли – планомерно регулировать товарное предложение в соответствии со спросом. Объективная возможность успешно решить эту задачу обусловлена промежуточным положением оптовой торговли: в ней концентрируется значительная часть товарных ресурсов, что позволяет не ограничиваться операциями пассивного характера, а активно влиять на сферу производства, розничную торговлю и через неё – на сферу потребления. Оптовая торговля как никакое другое звено, связанное с реализацией товаров, способна активно регулировать региональные и отраслевые рынки за счёт накопления и перемещения товаров. Это направление работы и должно занять определяющее место во всей её деятельности. Оптовые предприятия призваны совершенствовать звенность товародвижения, развивать централизованную поставку и кольцевой завоз товаров. В настоящее время наряду с положительным в деятельности оптовых предприятий имеются существенные недостатки. Нередко не соблюдаются сроки поставки товаров, нарушаются договорные обязательства по объёму, ассортименту и качеству поставляемых товаров. От работы оптовой торговли во многом зависит эффективность
функционирования всего народнохозяйственного комплекса, сбалансированность
внутреннего рынка, удовлетворение растущих потребностей людей. В новых
условиях хозяйствования сфера оптовой торговли будет значительно расширена. Основной показатель хозяйственной деятельногти предприятий и
организаций оптовой торговли – оптовый товарооборот. Он представляет собой
продажу товаров народного потребления и производственного назначения для
последующей реализации населению, а также поставку для внерыночных
потребителей и экспорта. Оптовый товарооборот отражает переход товаров из
сферы производства в сферу обращения и их движение внутри сферы обращения. Основная цель анализа торговой деятельности оптовых предприятий – выявление, изучение и мобилизация резервов развития товарооборота, улучшения обслуживания покупателей, совершенствования товародвижения. В процессе анализа необходимо дать оценку выполнения планов оптового товарооборота и поставки товаров покупателям; изучить их в динамике; выявить и измерить влияние факторов на развитие оптового товарооборота; изучить причины недостатков в торгово-коммерческой деятельности, если они имеются, и разработать меры по их устранению и предупреждению; определить стратегию и тактику маркетинговой деятельности оптового предприятия. Анализ должен показать, как оптовое предприятие в своей хозяйственной деятельности учитывает социально-экономическое развитие обслуживаемого региона, производственные возможности промышленных предприятий и других поставщиков, наличие у них товарных ресурсов, объём и структуру предполагаемого поступления товаров из других регионов республики, ближнего и дальнего зарубежья. 2. Роль и функции оптовой торговли. Оптовая торговля играет существенную роль в системе экономических
связей между районами страны, отраслями производства, изготовителями
товаров и розничной торговлей. Напр., закупая у колхозов и совхозов лён и
реализуя его предприятиям текстильной промышленности, оптовая торговля
становится связующим звеном между сельским хозяйством и промышленностью. Осуществляя хозяйственные связи с промышленностью и сельским хозяйством, оптовая торговля выступает в качестве заказчика товаров народного потребления, в её функции входят закупка и завоз товаров от предприятий-изготовителей. Следует отметить, что она призвана активно вовлекать в товарооборот местные товарные ресурсы и проводить децентрализованные закупки товаров из различных источников. Организуя завоз товаров, торговля контролирует, соблюдает ли промышленность договорные обязательства по поставкам товаров соответствующего ассортимента и качества, строго в обусловленные сроки. На складах оптовых предприятий закупленные товары разбраковываются, уцениваются в случае их несоответствия запросам покупателей, снижения потребительских качеств. Оптовая торговля может и должна активно влиять на объём и
ассортимент производимой продукции, требовать замены выпуска товаров, не
пользующихся спросом, на товары, потребности в которых удовлетворяются не
полностью, добиваться улучшения качества и расширения ассортимента изделий. Чтобы целеноправлено воздействовать на изменение торговой конъюнктуры, оптовая торговля должна обладать данными о состоянии и перспективных изменениях ситуаций на отраслевых и региональных рынках, исследовать и прогнозировать спрос населения, иметь представление о возможностях поставщиков. Роль оптовой торговли предусматривает её активное участие в обеспечении устойчивой реализации товаров потребителям. Предприятия оптовой торговли контролируют полноту ассортимента в магазинах обслуживаемой зоны, добиваясь постоянного наличия в продаже товаров, имеющихся на складах, участвуют совместно с промышленностью в рекламных мероприятиях, организуют перепродажу излишне закупленных магазинами товаров в другие районы, где на них имеется спрос. На макроуровне оптовая торговля выполняет различные рыночные функции: Макроэкономические функции оптовой торговли трансформируются на микроуровне в разнообразные подфункции или функции оптовых торговых предприятий, среди них можно назвать следующие: Развитие рыночных отношений способствует возникновению новых элементов в деятельности оптовых предприятий, напр., предоставление разнообразных услуг по управлению и консалтингу своим клиентам. Функции оптовой торговли можно подразделить также на два вида: Организация оптовой купли-продажи явл. одной из важнейших функций оптовой торговли с тех пор, как в процессе общественного разделения труда она обособилась в самостоятельную подотрасль торговли. При контакте с производителями продукции оптовые посредники выступают в роли представителей спроса, а предлагая товар покупателям, они действуют от лица производителей. Оптовые предприятия организуют завоз товаров в различные районы
страны, благодоря чему совершенствуется территориальное разделение труда. 3. Анализ реализации товаров и услуг оптовыми предприятиями. Целью анализа товарооборота явл. оценка положения оптового предприятия на рынке и объёма данного вида деятельности с позиции получения необходимой прибыли. Высшей, основной целью деятельности любого предприятия в условиях рыночной экономики явл. максимизация прибыли. Однако предприниматели, менеджеры и владельцы предприятий на определённом этапе ставят задачу достичь промежуточной цели, обеспечить безубыточную работу, сократить или завоевать большую долю на рынке, обеспечить максимальный рост показателей и т.п. Каждая из этих промежуточных целей всегда выступает средством для достижения основной (главной) цели. Такой подход явл. типичным во многих сферах торговли, в том числе и в оптовом звене. В процессе анализа оптового товарооборота предприятия решают целый ряд задач и оценивают их с позиции достижения поставленных целей. Множество таких задач целесообразно разделить на две группы: задачи, связанные с реализацией, и задачи, связанные с закупками товаров и услуг. В условиях рыночных отношений, во-первых, необходимо исследовать процесс реализации в разрезе покупателей (промышленных и розничных предприятий, частных торговцев и т.д.), степень удовлетворения их потребностей и оценить уровень конкуренции и какое место занимает оптовое предприятие на товарных рынках, какие планы оно имеет в предстоящем периоде и т.д. Для этого предприятию необходимо использовать различные методы маркетингового исследования всех сторон товарных рынков. Во-вторых, необходимо выполнить анализ источников закупок (провести
маркетинговые исследования закупок), правил отбора по определённым
критериям поставщиков товаров, выработке мер по активизации закупок Из приведённых положений видно, что главным для предприятия явл. определение потребностей оптовых покупателей, установление постоянных связей и нахождение источников приобретения товаров в целях полного удовлетворения указанных потребностей. Деление задач на две группы позволяет более глубоко исследовать оптовую реализацию товаров и услуг. В процессе анализа товарооборота оптовые предприятия изучают
следующие показатели: Для более обоснованного исследования дел в оптовой торговле предприятию следует выполнить анализ рынка закупок, оценить его влияние на развитие торговой деятельности. На данном этапе важно разобрать какие структуры выступают в качестве поставщиков (на основе разовых или постоянно действующих контрактов), какова их роль в объёме поставок товаров, условия и порядок расчётов за товары, установить момент перехода риска за товар (в момент погрузки или пересечения границы предприятия, в момент поступления товаров на предприятие оптовой торговли), условия транспортировки и т.п. Для оптовых предприятий необходимо иметь большое количество надёжных источников поставок, что позволит лучше формировать предложение и наращивать объёмы торговой деятельности. Информация для анализа рынка закупок может получена от внутренних
источников (о поставщиках, с которыми ведётся или велась работа) и внешних Для оптового предприятия очень важно глубоко изучать вопросы поставок товаров. Нужно не только оценить долю каждого поставщика в общем объёме поставок, но и постоянно иметь информацию об объёмах и сроках поставок, о количестве товаров, учитывать политику и стратегию промышленных предприятий и других поставщиков в ценообразовании и использовать её в своих интересах. В каждом отчётном периоде оптовые предприятия должны изучать в динамике и в сравнении с другими предприятиями в той же зоне деятельности показатели, по которым можно оценивать качество поставок товаров. Так, важно исчислять и анализировать коэффициент выполнения каждого контракта. Он исчисляется как отношение фактически поставленного количества товара к объёму поставок, предусмотренному на этот период в контракте. Этот же показатель может исчисляться и в стоимостном выражении как отношение фактического объёма поставок к её величине по контракту. При анализе необходимо установить и абсолютное отклонение фактического количества поставленных товаров от объёма их поставок по контракту. В случаях изменения цен рассчитывается влияние этого изменения на стоимостную величину поставок. Оптовые предприятия изучают и ритмичность поставок: V = b * 100 : П, где bn = ? (Пi - П)2 / n, где При оценке исчисленного показателя нужно иметь в виду, что чем ближе его величина к нулю, тем ритмичнее поставка, и наоборот, чем больше этот показатель, тем ритмичнее поставка товваров. Оптовое предприятие при анализе поставок и оценке их влияния на
товарооборот должно учитывать целый ряд факторов, связанных с
ценообразованием. Каждое предприятие должно учитывать: Такая политика в области цен может быть признана успешной в том случае, если она позволит восстановить или улучшить позицию предприятия на конкурентных рынках товаров и услуг и увеличить чистую прибыль предприятия. В процессе анализа товарооборота и закупок товаров и услуг нужно разобраться в маркетинговой стратегии предприятия и установить имело ли место проникновение товаров на новый рынок; как происходило развитие рынка товаров, которыми торгует оптовая база; какие сегменты рынка товаров сложились в данном регионе. Особо следует проанализировать как повлияло на развитие товарооборота и обеспечение прибыльной работы использование активных мер в области ценообразования. На практике предприятие имеет возможность выбирать одно из трёх
типовых ценовых стратегий: В процессе анализа предприятие должно привести доказательства обоснованности ценовой стратегии и провести расчёт её влияния на конечные результаты оптового предприятия – объёмы товарооборота и прибыли. Заключительным этапом анализа товарооборота оптового предприятия
явл.: 4. Анализ выполнения плана и динамики оптового товарооборота. Торговая деятельность оптовых предприятий характеризуется прежде всего степенью выполнения планов и динамики оптового товарооборота. Многие оптовые предприятия наряду с оптовой торговлей занимаются розничной реализацией товаров. В связи с этим возникает необходимость определения и анализа общего (валового) товарооборота, включающего оптовую и розничную реализацию товаров. В состав последнего не включают, а выделяют отдельно внутренний отпуск товаров своим розничным торговым и промышленным предприятиям. По составу оптовый товарооборот подразделяется на реализацию
товаров со складов и транзитом с участием и без участия в расчётах. Оптовый товарооборот изучают также по направлениям реализации товаров (по рыночному и внерыночному фондам). Поставка товаров по рыночному фонду включает их отпуск предприятиям розничной торговли для продажи населению и предприятиям общественного питания – для производства пищи и реализации покупных товаров. Рыночный фонд товаров занимает основное место в товарообороте большинства оптовых предприятий республики. К внерыночному фонду относится поставка товаров предприятий лёгкой и
пищевой промышленности для производственных нужд (ткани, нитки, сахар,
мука, соль и т.д.), отпуск спецодежды и спецобуви, фонд госбюджетных
организаций и учреждений. Анализ выполнения плана и динамики проводится по каждому направлению оптовой реализации товаров (с детализацией по их видам). Прежде всего проверяют выполнение плана по отдельным направлениям реализации и изучают причины выявленных отклонений. Причинами недопоставки могут быть нарушения поставщиками договоров поставки товаров по общему объёму, ассортименту, качеству и срокам их поступления, а также транспортные затруднения, недостатки в организации оптовой торговли, в складском хозяйстве, другой маркетинговой деятельности. Важным показателем, характеризующим поставку товаров оптовыми предприятиями, явл. удельный вес рыночного фонда в общем объёме товарооборота. Рост доли рыночного фонда товаров в оптовом товарообороте обычно положительно характеризует торговую деятельность оптового предприятия. Анализ оптового товарооборота должен проводится по отдельным
покупателям. Оптовое предприятие с каждым покупателем заключает договоры
поставки товаров. При анализе проверяют выполнение договоров поставки по
общему объёму, количеству, ассортименту и качеству товаров, срокам их
отгрузки, условиям транспортировки, расчётам за поставленные товары и
разрабатывают меры по полному и качественному выполнению договорных
обязательств. Для оценки выполнения оптовыми предприятиями договоров
поставки по объёму, количеству, ассортименту и срокам отгрузки применяют
показатель «оптовый товарооборот с учётом выполнения договоров поставки
товаров», который корректируется на недопоставку товаров отдельным
покупателям. Анализ поставки и оптовой реализации товаров необходимо
проводить по способам их оплаты отдельными покупателями. В частности,
выявляют пути, возможности и резервы развития оптовой продажи товаров с
предварительной оплатой, оптомизации расчётов с покупателями по мере
отгрузки товаров и минимизации их отпуска в кредит (с рассрочкой платежа). Равномерность отгрузки и реализации товаров в оптовой торговле
имеет не меньшее значение, чем в розничной. Своевременная и равномерная
поставка товаров магазинам и предприятиям общественного питания
обеспечивает успешное выполнение плана розничного товарооборота, высокие
темпы его роста в динамике и качественное обслуживание покупателей 5. Особенности анализа влияния факторов на выполнение плана и динамику оптового товарооборота. Выполнения плана и динамики оптового товарооборота, как и
розничного, зависят от трёх групп факторов: Анализ товарных ресурсов обычно начинают с составления товарного баланса и изучения его показателей (в целом по оптовому предприятию и в разрезе товарных групп и товаров). В проходную часть товарного баланса включают не только запасы товаров на складах оптового предприятия и в пути на начало года, но и начальные остатки товаров отгруженных, если моментом оптовой реализации явл. поступление платежей за поставленные покупателям товары. В расходную часть товарного баланса входит помимо оптового товарооборота внутренний отпуск товаров розничным торговым и промышленным предприятиям, прочее выбытие товаров и конечные остатки товаров на складах, в пути и товаров отгруженных. Проводя изучение товарных ресурсов, особое внимание уделяют анализу поступления товаров. При этом необходимо не только дать объективную оценку выполнения плана и динамики поступления товаров, но и выявить пути, возможности и резервы увеличения их завоза от местных поставщиков, особенно закупаемых на льготных условиях, улучшения товароснабжения. Изучение источников поступления товаров проводят по всем товарным группам и товарам и в ассортиментном разрезе. Важным вопросом анализа явл. изучение качества поступивших товаров. Анализ текущих товарных запасов на оптовом предприятии проводится примерно так же, как и в розничной торговле. Товарные запасы в днях в оптовой торговле рассчитывают только по отношению к складской реализации товаров. Если же отдельно изучают товары, находящиеся в пути, и товары отгруженные, то при расчёте их в днях оборота относят сумму товарных запасов ко всему оптовому товарообороту с участием в расчётах. По товарам, находящимся в пути, выясняют, не превышены ли установленные сроки документооборота. Для оценки фактических текущих товарных запасов могут определяться удельные товарные запасы (отношением их абсолютной величины на конец года или квартала к объёму складской реализации товаров за изучаемый период). Методика анализа товарооборачиваемости на оптовых предприятиях примерно такая же как и в розничной торговле. В частности, определяют, на сколько ускорилась или замедлилась оборачиваемость товаров в днях и в количестве оборотов, сколько высвобождено или дополнительно вложено средств за счёт изменения товарооборачиваемости, а главное, какие имеются возможности и резервы ускорения времени обращения товаров, оптимизация товарных запасов. Оптовые предприятия создают сезонные запасы товаров. Проводя их анализ, прежде всего изучают выполнения планов по накоплению сезонных товаров, своевременность и полноту их кредитования (сезонные товарные запасы нередко кредитуются на льготных условиях). Далее устанавливают своевременность вовлечения сезонных товарных запасов в товарооборот. Анализ обеспеченности и использования трудовых ресурсов и
материально-технической базы оптового предприятия проводят в увязке с
изучением выполнения плана и динамики складской реализации товаров. Завершается анализ обобщением выявленных возможностей и резервов 6. Оперативный анализ поставки товаров и оптового товарооборота. Одно из основных условий успешного выполнения плана и высоких темпов роста оптового товарооборота – правильная организация оперативного анализа его развития. На оптовых предприятиях ведётся оперативный контроль как за отгрузкой, так и за реализацией товаров. Каждому складу устанавливаются планы и графики поставки товаров отдельным покупателям на месяц, по декадам, а нередко и отдельным дням. На основании данных товарно- транспортных накладных и других документов в специальных таблицах определяют фактические объёмы отгрузки товаров за день (пятидневку, неделю или декаду) и нарастающим итогом с начала месяца. По этим данным можно установить отклонения от плана по поставке товаров за день (пятидневку, декаду) и с начала месяца отдельным получателям (в ассортиментном разрезе и по общему объёму поставки) и принять оперативные меры по улучшению товароснабжения. На каждом складе, кроме того, осуществляют оперативный контроль за движением товаров и состоянием товарных запасов в развёрнутом ассортименте, данные которого используются в повседневной торгово- коммерческой работе с покупателями. На основании данных выписок из счетов в банке и приложенных к ним документов оптовое предприятие оперативно контролирует ход поступления денежных средств за реализованные товары, выполнение плана и динамику товарооборота. Эта информация используется при оперативном анализе издержек обращения, финансовых результатов, платёжеспособности оптового предприятия и разработке мер по улучшению его хозяйственной и другой деятельности. Применение ЭВМ позволяет автоматизировать оперативный анализ отгрузки товаров, оптового товарооборота, товародвижения. При помощи ЭВМ и других современных технических средств можно, в частности, оперативно контролировать, сколько и на какие суммы выписано товарных и расчётных документов за отгруженные товары, кому и сколько их поставлено и как своевременно оплачиваются реализованные товары. Таблица №1. «Анализ выполнения плана nоварооборота по видам продаж».
Решение: % вып. = факт/план * 100%
% вып. Розничная сеть = 63,6/80*100 = 79,50% Оптовая сеть = 530/470*100 = 112,77% экспорт = 212/100*100 = 212% ИТОГО = 593,60/550*100 = 107,93% В % к прошл. = факт тек.г./факт прошл.г.*100% В % к прошлому: Розничная сеть = 63,60/80*100 = 79,50% Оптовая сеть = 530/320*100 = 165,63% экспорт = 212/70*100 = 302,86% ИТОГО = 593,60/400*100 = 148,40%
Уд.вес прошл.г. = факт прошл.г./итого факт прошл.г.*100% Розничная сеть = 80/400*100 = 20% Оптовая сеть = 320/400*100 = 80% экспорт = 70/400*100 = 17,50% Уд.вес тек.г. = факт тек.г./итого факт тек.г.*100% Розничная сеть = 63,60/593,60*100 = 10,71% Оптовая сеть = 530/593,60*100 = 89,29% экспорт = 212/593,60*100 = 35,71% Анализ: В целом по предприятию % вып. (всего) за текущий год составил Таблица №2. «Анализ оптового товарооборота». |виды продаж |факт |текущий год | Решение: Текущий год: % вып. Розничная сеть = 63,60/80*100 = 79,50% Оптовая сеть = 530/470*100 = 112,77% ИТОГО = 593,60/550*100 = 107,93% а) Московская область = 413,40/385*100 = 107,38% б) переброска = 169,60/155*100 = 109,42% в) прочее = 10,60/10*100 = 106% Анализ: Всего % вып. за текущий год составил 107,93 % (перевыполнение – Таблица №3. «Анализ выполнения плана поступления по источникам».
Решение: Факт прошл.г. = итого факт прошл.г.*Уд.вес (часть) прошл.г. Московские изд-ва = 400*70% = 280 тыс.руб. Другие = 400*20% = 80 тыс.руб. Покупка у насел. = 400*10% = 40 тыс.руб. Факт тек.г. = итого факт тек.г.*Уд.вес (часть) тек.г. Московские изд-ва = 593,60*82% = 486,75 тыс.руб. Другие = 593,60*15% = 89,04 тыс.руб. Покупка у насел. = 593,60*3% = 17,81 тыс.руб. % вып. = факт/план*100% Текущий год: Московские изд-ва = 486,75/385*100 = 126,43 % Другие = 89,04/155*100 = 57,45 % Покупка у насел. = 17,81/10*100 = 178,10 % ИТОГО = 593060/550*100 = 107,93 %
Московские изд-ва = 486,75/280*100 = 173,84 % Другие = 89,04/80*100 = 111,30 % Покупка у насел. = 17,81/40*100 = 44,53 % ИТОГО = 593,60/400*100 = 148,40 % Анализ: В целом по предприятию в текущем году поступление товаров было
перевыполнено незначительно, планировалось товара на 550
тыс.руб., а фактически составило 593,60 тыс.руб., тем самым возросло на Таблица №4. «Динамика качественных показателей торговой деятельности». |показатели |единицы |факт |изменен. |в % к | Решение: В % к прошл.г. = факт отчётн.г./факт прошл.г.*100% По декадам = 79/77,4*100 = 102,1 % По месяцам = 100/100*100 = 100 % Ритмичность выполнения = 96,9/95,8*100 = 101,1 % Коэффициент контрольн. проверки = 25/24,6*100 = 101,6 % Коэффициент охвата = 78,8/75,3*100 = 104,6 % Изменение в динамике = факт отчётн.г. – факт прошл.г. По декадам = 79 – 77,4 = 1,6 Ритмичность выполнения = 96,9 – 95,8 = 1,1 Коэффициент контрольн. проверки = 25 – 24,6 = 0,4 Коэффициент охвата = 78,8 – 75,3 = 3,5 Анализ: По сравнению с прошлым годом на предприятии улучшилась ритмичность
поставки товаров и увеличилась проверка качества поступивших товаров. Это
говорит о надёжности предприятия, о повышенном спросе на его товары, о
квалификации сотрудников и их добросовестном отношении к работе. Возросла
доля централизованной доставки в общем объёме складской реализации товаров. Используемая литература: 1. Раицкий К.А. «Экономика предприятия», Москва 1999 г.
2000 г.
Москва 1996 г. |
|
||