|
ОАО НОВОШИП и условия работы флотаКраткое описание документа ОАО НОВОШИП и условия работы флотаПроизводственные фонды служат материально-технической базой производства, фундаментом его дальнейшего совершенствования и развития. Для определения эффективности их использования каждое предприятие работающее смотреть на рефераты похожие на "ОАО НОВОШИП и условия работы флота" ВВЕДЕНИЕ Производственные фонды служат материально-технической базой производства, фундаментом его дальнейшего совершенствования и развития. Для определения эффективности их использования каждое предприятие работающее как на внешнем так и на внутреннем рынке должно постоянно анализировать состояние своих производственных фондов. Результаты анализа являются основой для принятия управленческих решений, действенным средством повышения эффективности производства. В содержание экономического анализа входит: изучение экономических явлений и обусловивших их причин; достоверная оценка действующих норм и нормативов; разработка мероприятий по повышению эффективности производства. Экономический анализ как составная часть общего аудита используется сегодня каждым серьезным предприятием для оценки своей деятельности и планирования деятельности на перспективу. В дипломной работе проведен анализ эффективности использования производственных фондов на примере ОАО «Новошип». В первой части работы описаны краткие сведения о компании и сфере ее деятельности, а также проведена краткая оценка финансового состояния и основных итогов ее работы за анализируемый период. Во втором разделе дипломной работы проведен анализ показателей состояния и движения основных фондов, бюджета времени транспортного флота, а также было проведено исследование прибыли и ее составляющих – доходов и расходов; уровня рентабельности и фондоотдачи. Также был рассчитан коэффициент оборачиваемости оборотных средств и показан анализ источников обновления основных фондов. Анализ сопровождается комментариями. В третьем разделе сделаны выводы и предложения по повышению эффективности использования производственных фондов ОАО «Новошип». 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «НОВОШИП» 1.1. Сведения об ОАО «Новошип» Открытое акционерное общество «Новороссийское морское
пароходство» зарегистрировано 10 ноября 1992 года, постановлением главы
администрации города Новороссийска. Уставной капитал общества на -обыкновенных акций в количестве 375 840, 5 штук; -привилегированных акций типа А в количестве 125 280 штук. Номинальная стоимость простой акции составляет 2 рубля. По состоянию на 1 января 1999 года количество акционеров, зарегистрированных в реестре – 9 721, в том числе юридических лиц - 39. ОАО «Новошип» имеет штатный персонал 5645 человек, из которых 4488 работники плавсостава. Пароходство владеет флотом из 76 cудов суммарным дедвейтом 3,2 миллиона тонн. Новороссийское морское пароходство является крупнейшей российской судоходной компанией на Черном море. Основанное в 1964 году как танкерное отделение Черноморского морского пароходства, НМП отделилось от материнской компании 20 января 1967 года и стало самостоятельным предприятием, а 10 ноября 1992 года зарегистрировано как открытое акционерное общество. Все годы после преобразования пароходства в акционерное общество усилия работников были сосредоточены не только на выживании и сохранении, но и на развитии и преобразовании компании в современное конкурентоспособное предприятие, органично вошедшее в мировой транспортный рынок и закрепившееся в отдельных его нишах, выполняя следующие направления деятельности: 1) осуществление всех видов деятельности судовладельцев, судостроителей, фрахтователей, судовых и страховых брокеров, перевозчиков на суше и на море, владельцев причалов, экспедиторов, оптовых торговцев и любой другой связанной с этим деятельности; 2) выполнение перевозок пассажиров, в том числе в области международной туристической деятельности, автотранспортных средств и грузов любого рода морем и сушей как на своих, так и на арендованных судах и других транспортных средствах с обеспечением функций стивидоров, грузовых контролеров, кладовщиков и владельцев складов, агентов по таможенному оформлению; 3) выполнение функций генерального подрядчика на перевозки грузов любого рода, пассажиров, заключение сделок фрахтования, аренды, сдачи внаем сухопутных, морских и воздушных транспортных средств, их принадлежностей и топлива; 4) ведение строительства производственных объектов и жилых домов; 5) заключение договоров купли, найма, строительства, фрахтования или других сделок в отношении судов, их использования, ремонта, модернизации, переоформления класса, продажи, мены, а также использование акций, ценных бумаг, залоговых документов на эти суда; 6) страхование имущества общества полностью или частично с оплатой страховых взносов, осуществление перестрахования и встречного страхования; 7) осуществление сделок или операций, обычно выполняемых судовладельцами, банкирами, финансистами, страховщиками, концессионерами, строителями, подрядчиками или торговцами, а также ведение любой другой деятельности, прямо или косвенно связанной с целями общества и увеличивает его прибыли; 8) оформление займов и обеспечений любого рода, получение ссуд и предоставление кредитов и гарантий на любых условиях по усмотрению общества; 9) приобретение, владение и распоряжение любыми акциями или долевым участием в ассоциациях, концернах, совместных предприятиях, холдинговых и акционерных компаниях; 10) выдача, акцепт, индоссирование, исполнение и учет векселей, тратт, чеков, коносаментов, закладных и других оборотных, переводных и торговых документов; 11) наем на работу, установление эффективных систем оплаты труда и стимулирования за счет прибыли, обеспечение надлежащих условий труда и отдыха, социальных гарантий; 12) все виды деятельности в области пожарной безопасности; 13) осуществление образовательной деятельности по подготовке, тренингу и повышению квалификации рабочих и служащих; 14) осуществление внешнеэкономической деятельности. Выполнение всех видов деятельности было направлено на повышение эффективности работы компании, оптимизации структуры флота и приведение ее в соответствии с рыночной конъюктурой, максимальное снижение расходов по всем без исключения сферам деятельности. Повышение эффективности работы компании достигалось прежде всего,
перестройкой коммерческого и технического управления флотом, переходом на
международные системы работы, которые позволили значительно повысить личную
ответственность каждого работника, исключить дублирование части
управленческий функций. Были списаны ряд старых и убыточных судов. Нестабильность и неблагоприятные условия осуществления финансово-
хозяйственной деятельности в нашей стране обусловили создание совместных и
дочерних компаний, что позволило решить часть проблем, стоящих перед ОАО 1) продлить жизнедеятельность судов, подлежащих списанию, тем самым обеспечить рабочими местами как плавсостав, так и береговых работников пароходства; 2) получать дополнительную стабильную прибыль. Обширна география перевозок, выполненных флотом компании. Около 40%
от общего объема составили рейсы на страны Европы из Средиземного моря и Услугами пароходства пользовались 133 фирмы фрахтователей (на 8
больше чем в 1996 году), в качестве посредников выступили 29 брокерских
фирм (по сравнению с 1996 годом на 13 меньше). Таким образом, реализуется
установка прямого выхода на грузовладельцев и отбора добросовестных
фрахтователей и брокеров. В 1997 году было заключено 262 сделки. Общий объем перевозок грузов флотом компании в 1997 году составил Несмотря на сложное положение фрахтового рынка, пароходству удалось сохранить деловые отношения с такими фрахтователями как BP, Mobil, Texaco и прочие. В 1997 только пять типов судов из восемнадцати работали с более низким, чем в 1996 году уровнем доходов. 1.2. Оценка основных результатов деятельности ОАО «Новошип» за 1996- Изучение явлений природы и общественной жизни невозможно без анализа. В науке и на практике, применяются различные виды анализа:
физический, химический, математический, статистический, экономический и др. Сравнение – это один из способов с помощью которых человек начал
распознавать окружающую среду. В современной действительности этот способ
используется нами на каждом шагу, временами автоматически, неосознанно. Сравнение – это научный метод познания, в процессе его неизвестное Используя сравнение произведем оценку основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Новошип» за 1996-1997 годы. Из показателей таблицы 1 видно, что наличие балансового флота за анализируемые два года снизилось на 16 судов, что и привело соответственно к снижению грузоподъемности и дедвейта. Но уменьшение последних двух показателей произошло более быстрыми темпами за счет списания судов большой грузоподъемности и дедвейта. Флот дочерних компаний, наоборот, вырос в сравнении с 1996 годом на 4 единицы за счет передачи из балансового флота в флот дочерних компаний двух крупнотоннажных судов и покупки новых судов. Таблица 1 Основные показатели хозяйственно-финансовой деятельности ОАО «Новошип» за 1996-1997 годы |Показатели |Ед. изм.|1996 |1997 |Темп |Отклонен| Продолжение таблицы 1 |Показатели |Ед. изм.|1996 |1997 |Темп |Отклонен| Продолжение таблицы1 |Показатели |Ед. изм.|1996 |1997 |Темп |Отклонен| Как положительный результат следует отметить увеличение эксплуатационного периода в 1997 году на 7,8 суток и увеличение производительности работы флота на 15%. Общий объем перевозок транспортного флота (в совокупности с флотом дочерних компаний) вырос за анализируемый период на 19,1%, а по балансовому флоту пароходства снизился на 5% за счет списания судов. Доходы от перевозок в загранплавании также снизились из-за уменьшения флота. Общая численность работающих снизилась на 1341 человека или на 13,7% за счет реструктуризации компании, а уменьшение фонда оплаты труда было незначительным и составило лишь 1,9%, поэтому средняя заработная плата выросла на 11%. В 1997 году прибыль увеличилась в 2,7 раза, а прибыль оставшаяся в распоряжении компании в 3,9 раза. Уменьшение количества судов и доходов от перевозок свидетельствуют о том, что увеличение прибыли произошло не по основной деятельности, а по другим показателям. Уменьшение начисленных амортизационных отчислений произошло за счет уменьшения стоимости основных фондов по флоту, но и в гораздо большей степени по другим подразделениям. Увеличение прибыли в 1997 году почти в 3 раза позволило в таком же темпе увеличить рентабельность как к себестоимости так и к основным фондам. Результаты деятельности фирмы в прошедшие годы часто являются хорошим индикатором перспектив развития. Поэтому инвестора или кредитора интересуют имевшие место в прошлом тенденции реализации товаров и услуг, издержек, движение денежных средств и прибыли от осуществленных инвестиций. Анализ текущего финансового состояния компании позволяет оценить ее положение на данный момент, например, состояние и структуру активов и пассивов, денежных средств, соотношение между задолженностью компании и ее капиталом, разумность величины материально-производственных запасов и дебиторской задолженности. Знание финансового состояния фирмы является необходимым для выполнения другой задачи анализа финансового положения - оценки перспектив развития компании. Оценку финансового состояния произведем на основе отчетности, подготовленной по международным стандартам бухгалтерского учета. В соответствии с политикой принятой компанией, финансовая отчетность была подготовлена согласно правил об учете по первоначальной стоимости, за исключением того, что суда были учтены по меньшей из двух видов стоимости: самортизированной первоначальной стоимости и рыночной стоимости. Рыночная стоимость представляет собой среднюю величину, полученную на основании трех оценок рыночной стоимости, проведенных независимыми оценщиками по состоянию на 31 декабря. Таблица 2 Консолидированный баланс на 31 декабря соответствующих годов в тыс. ам. дол.
Оценку финансового состояния предприятия можно производить с
использованием абсолютных и относительных показателей. Смысл оценки с
помощью абсолютных показателей проверить, какие источники средств и в каком
объеме используются для покрытия товарных запасов. Относительные показатели
показывают, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются
материальными оборотными активами, т.е. сколько финансовых ресурсов
приходится на один рубль текущих обязательств. Абсолютным показателем
являются – величина собственных оборотных средств, а относительными
показателями: коэффициент обеспечения собственными средствами, доля
собственных оборотных средств в общей их сумме, коэффициент покрытия 1) Величина собственных оборотных средств характеризует ту часть
собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия
текущих активов предприятия (т.е. активов имеющих оборачиваемость менее
одного года), она численно равна превышению текущих активов над текущими
обязательствами. Теоретически (да иногда и практически) возможна ситуация,
когда величина текущих обязательств превышает величину текущих активов. 2) Коэффициент обеспечения собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих материальных активов. Минимальное значение равно 0,3. 3) Доля собственных оборотных средств в общей их сумме показывает какая часть оборотных средств является собственными средствами предприятия, т.е. сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль собственных оборотных средств. Традиционно считается, что этот показатель должен расти. 4) Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) дает общую оценку ликвидности активов, показывая сколько рублей текущих активов предприятия приходится на рубль текущих обязательств и определяется как отношение оборотных активов к краткосрочным пассивам. Его минимальное значение колеблется от 1,5 до 2. 5) Коэффициент быстрой ликвидности носит вспомогательный характер и рассчитывается по более узкому кругу товарно-материальных ценностей, исключается из расчета наименее ликвидная часть текущих активов – запасы и прочие затраты. Минимально допустимое значение этого коэффициента равно 1. На основе отчетности, подготовленной по международным стандартам бухгалтерского учета, оцениваем финансовое состояние компании и по этим показателям результаты оформляем в таблицу. Таблица 3 Показатели финансового состояния ОАО «Новошип» |Показатели |1996 |1997 | Из таблицы видно, что все показатели в 1997 году выросли по сравнению с 1996 годом кроме коэффициента быстрой ликвидности, но он не опустился ниже минимально допустимого значения, соответственно можно сделать вывод, что предприятие обладает в целом устойчивым финансовым положением и остается платежеспособным предприятием. Небольшой спад ликвидности объясняется привлечением значительных заемных средств от иностранных банков для обновления флота. 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ 2.1. Основные производственные фонды ОАО «Новошип», их назначение, состав и структура Предприятия морского транспорта имеют в своем владении и распоряжении средства производства, образующие материально-вещественную основу их хозяйственной деятельности. В совокупности средства производства составляют производственные фонды, которые в зависимости от роли в производственном процессе и способа перенесения стоимости подразделяются на основные и оборотные. Основные производственные фонды – это средства труда (суда, перегрузочное оборудование, производственные здания, сооружения, машины и др.), которые в течение длительного времени многократно участвуют в процессе производства, сохраняя натуральную форму, и переносят свою стоимость на вновь созданный продукт постепенно, частями, по мере износа. Кроме производственных, на морском транспорте имеются основные фонды непроизводственного значения. Их стоимость не участвует в формировании себестоимости продукции. Доля непроизводственных фондов на морском транспорте составляет около 5% общей стоимости его основных фондов. Оборотные производственные фонды - это предметы труда, которые потребляются целиком в течение одного производственного цикла и полностью переносят свою стоимость на произведенную продукцию. К ним относятся материалы, топливо, малоценные и быстроизнашивающиеся (служащие менее года) предметы, запасы и т.д. Для нормального функционирования предприятий, кроме оборотных фондов, нужны еще и фонды обращения, которые включают в себя готовую, но неоп лаченную продукцию, денежные средства в банке, кассе и в расчетах, продовольствие на судах и т.п. Оборотные фонды и фонды обращения в совокупности составляют оборотные средства предприятия. Для осуществления хозяйственной деятельности предприятия морского
транспорта должны располагать необходимыми основными производственными
фондами, характеризующими производственную мощь судоходной компании. Таблица 4 |Показатели |1996 |1997 |Отклонения | Продолжение таблицы 4 | |1996 |1997 |Отклонения | Из таблицы 4 видно, что основные фонды в 1997 году уменьшились на 1095 миллионов рублей, или на 17,9%. Наиболее значительно уменьшились непроизводственные основные фонды: с 656,3 миллионов рублей до 96,1 миллионов рублей или на 85,4%, что связано с передачей жилищного фонда в муниципальную собственность. В группе основных производственных фондов уменьшение произошло, в основном, за счет уменьшения флота на 501,8 миллионов рублей или на 9,6%. После передачи жилья в муниципальную собственность изменился и удельный вес основных фондов производственного и непроизводственного назначения в общей совокупности основных фондов. Так, из-за уменьшения непроизводственных основных фондов с 10,7% до 1,9%, удельный вес основных производственных фондов увеличился с 89,3% до 98,1%. Группировка основных фондов по натурально-вещественному признаку свидетельствует о их составе, а удельный вес каждой группы в процентах к итогу основных фондов характеризует их структуру. Используя таблицу 5, рассмотрим состав и структуру основных фондов ОАО Таблица 5 Состав и структура основных фондов ОАО «Новошип» по состоянию на 31.12.96г. и 31.12.97г. в млн.руб. |Группы основных фондов |1996 |1997 | Продолжение табл. 5 |Группы основных фондов |1996 |1997 | Анализируя состав и структуру основных фондов видим, что в общей стоимости основных фондов транспортный флот занимает наибольший удельный вес. После передачи жилищного фонда доля флота увеличилась с 85,1% в 1996 году до 93,7% в 1997 году. Из остальных групп основных фондов здания занимают 3,5% в 1997 году, рабочие машины и оборудование – 0,7%, прочие сооружения – 0,6%. Важнейшие предпосылки эффективного использования основных производственных фондов заложены в их структуре, совершенство которой определяется соотношением между активной и пассивной частями, а также между различными элементами. При определении состава активных и пассивных основных производственных
фондов следует исходить из различной роли средств труда в производственном
процессе. Так, в ОАО «Новошип» к активным производственным основным фондам
следует отнести транспортный флот, составляющий 93,7% всех основных фондов
компании. С увеличением доли активных средств труда связано повышение
технической вооруженности и производительности труда. Те фонды, которые
обеспечивают нормальное функционирование активных фондов называются
пассивными. Это гидротехнические сооружения, здания, склады и другие. В связи с этим рассмотрим состав и структуру основных производственных фондов ОАО «Новошип» на конец 1997 года. Таблица 6 Состав и структура основных производственных фондов ОАО «Новошип» в млн.руб. Продолжение таблицы 6 |Виды основных производственных фондов |Балансовая |Структура в %| Анализируемые показатели таблицы 6 свидетельствуют о том, что активная
часть основных производственных фондов (транспортный флот) составляет Поэтому необходимо ОАО «Новошип» увеличить долю транспортного флота до требуемой нормы за счет пополнения его новыми более современными судами. 2.2. Расчет и анализ показателей состояния и движения основных производственных фондов Основные производственные фонды в бухгалтерском учете и отчетности отражаются в денежной оценке. Такая оценка имеет большое значение для правильного определения их общей величины, состава и структуры, начисления амортизации, определения эффективности внедрения новой техники. Кроме того, она необходима также для расчета себестоимости продукции, определения фондоотдачи и рентабельности производства. Различают три вида стоимостной оценки основных фондов: первоначальную, восстановительную и остаточную. Под первоначальной стоимостью понимают затраты, связанные с созданием или приобретением основных фондов, включая затраты на доставку и монтажные работы. Первоначальная стоимость основных фондов – это их стоимость в момент ввода в эксплуатацию. Учтенную на счетах бухгалтерского учета первоначальную стоимость можно менять лишь при расширении, достройке, дооборудовании, модернизации или реконструкции объекта, проводимых за счет капитальных вложений или в результате переоценки основных фондов. Под восстановительной стоимостью основных фондов понимается стоимость их воспроизводства в современных условиях и по современным ценам. От первоначальной и восстановительной стоимости следует отличать балансовую и остаточную стоимости. Если первоначальная и восстановительная стоимости отражают уровень общественного производства, применительно к которому определены затраты на создание конкретных основных фондов, то балансовая стоимость фиксирует ту из них, по которой основные фонды учтены в активе бухгалтерского баланса предприятий. Она может быть либо первоначальной, либо восстановительной, в зависимости от того, проходили или нет фонды переоценку. Остаточная стоимость представляет собой разность, полученную от вычитания из первоначальной стоимости основных фондов суммы износа. Она показыва- ет ту часть стоимости, которая к данному моменту сохранилась в основных фондах после определенного периода их функционирования. Таким образом, чем более длительный период эксплуатировались основные фонды, тем ниже их остаточная стоимость, и наоборот. Оценка по остаточной стоимости используется при обработке планов воспроизводства основных фондов с целью их обновления. По истечении определенного времени основные фонды выбывают из
производства вследствие износа. Различают физический и моральный износ. Сущность морального износа заключается в потере стоимости в связи с удешевлением воспроизводства или появлением более совершенных и производительных сил труда. Моральный износ является экономическим результатом научно-технического прогресса. Он не зависит от физического состояния основных фондов и степени их использования. Стоимость основных фондов постепенно по мере снашивания переносится на произведенную продукцию. Процесс возмещения износа основных фондов перенесением утраченной ими стоимости на стоимость продукции, превращения утраченной стоимости в денежную форму и накопления средств для последующего воспроизводства основных фондов называется амортизацией. Амортизация исчисляется равномерно с тем, чтобы уменьшить стоимость
или сумму активов на протяжении предполагаемого полезного срока их службы. Здания 25 - 90 лет Сооружения, оборудования 5 - 15 лет Суда 20 – 25 лет Амортизационные отчисления – это денежная форма перенесенной на
продукт труда стоимости действующих основных фондов. Амортизационные отчис-
ления включаются в состав себестоимости перевозок. Они предназначены для
полного восстановления основных фондов, т.е. замены старых фондов новыми. В целях лучшего использования средств труда амортизация начисляется по всем фондам, находящимся на балансе предприятия, независимо от того используются они или бездействуют. Знание всех перечисленных выше понятий позволяет наиболее правильно производить оценку состояния и движения основных фондов. Анализ состояния и использования основных фондов необходимо начинать с выяснения их наличия и движения. Для этого приведем отчетные данные по пароходству в таблице 7. Таблица 7 Движение основных фондов в ОАО «Новошип» в млн. руб.
Как видно из представленной таблицы, вся совокупность основных фондов
уменьшилась на конец соответствующих отчетных периодов на 17,9% или на В таблице 8 приведены показатели наличия транспортного флота ОАО Таблица 8 Количественный состав флота ОАО «Новошип» (совместно с флотом дочерней компанией) по состоянию на 31 декабря соответствующих годов |Вид флота |Количество судов |Суммарный дедвейт,| Из представленной таблицы следует, что в составе всего флота наибольший удельный вес –58,3% приходится на наливной флот, это говорит о том, что основную часть доходов пароходство получает от участия в перевозках на мировом рынке нефти и нефтепродуктов. Распределение тоннажа в процентах от суммарного дедвейта Рис.1 Как видно из рисунка 1 наибольший удельный вес в суммарном дедвейте судов ОАО «Новошип» и дочерней компании также приходится на наливной флот. Для оценки качественного состояния основных фондов произведем группировку активной части фондов (флота) по срокам эксплуатации, так как изучение возрастного состава позволяет решить вопросы, связанные с модернизацией и капитальным ремонтом, и правильно наметить перспективу технического перевооружения пароходства. Возрастной состав флота ОАО «Новошип» и дочерней компании характеризует таблица 9 и рисунки 2 и 3. Таблица 9 Возрастной состав судов |Возрастной период |1996 |1997 | Рис.2 Рис.3 Из диаграмм видно, что в 1997 году увеличилось количество судов до 5 лет благодаря пополнению флота 2-мя судами типа «Трогир» и сократилось количество судов (с 13 единиц до 6 единиц), имеющих возраст свыше 20 лет, из-за списания 7 судов с таким возрастом, в результате чего удельный вес судов с возрастом более 20 лет снизился с 14,5% до 7,2%, что в целом свидетельствует об обновлении флота.Теперь рассмотрим возрастной состав судов балансового флота ОАО «Новошип». Таблица 10 Возрастной состав судов ОАО «Новошип» на конец соответствующих годов
Как видно из таблицы 10 удельный вес судов ОАО «Новошип» имеющий
возраст от 10 до 20 лет гораздо выше, чем в целом по флоту совместно с
дочерней компанией, что свидетельствует о более низком техническом
состоянии балансового флота. Кроме того, уменьшилось количество судов в Рассмотрим теперь динамику изменения среднего возраста судов ОАО Рис.4 Средний возраст судов ОАО «Новошип» и дочерних компаний имеет тенденцию к снижению. В 1997 и 1998 годах средний возраст флота снизился по сравнению с 1996 годом в 1,13 и в 1,16 раза соответственно. Средний возраст балансового грузового флота составляет – 14,9 года, пассажирского – 24 года, флота дочерних компаний – 8,7 лет. Теперь проанализируем движение транспортного флота отдельно по ОАО Таблица 11 Движение транспортного флота в 1996-1997 годах |Показатели |Ед. изм.|1996 |1997 |Темп |Отклонен| Продолжение таблицы 11
На конец 1997 года наличие балансового флота сократилось на 15,3% по сравнению с 1996 годом, снижение дедвейта на 647,3 тысяч тонн, что произошло вследствие продажи крупнотоннажных судов. Однако произошло увеличение состава флота дочерних компаний на 14,3% или на 287 тысяч тонн дедвейта, из-за покупки двух новых судов и передачи из балансового флота ОАО «Новошип» т/х «Маршал Конев» и т/х «Маршал Жуков». Важное значение имеет анализ изучения движения и технического состояния основных производственных фондов, для этого рассчитываются следующие показатели: коэффициент износа, коэффициент годности, коэффициент обновления, коэффициент выбытия. Техническое состояние основных фондов характеризует коэффициент износа, который определятся как отношение суммы износа основных фондов на на чало или конец отчетного периода к их стоимости на ту же дату. По основным производственным фондам ОАО «Новошип» этот показатель выглядит следующим образом: 1) на начало 1996года: 4173,0 млн.руб./ 6249,2 млрд.руб.*100 = 66,8% 2) на конец 1996года: 3906,7 млн.руб./ 5460,4 млрд.руб.*100 = 71,5% 3) на конец 1997года: 3466,3 млн.руб./ 4925,6 млрд.руб.*100 =70,4% Из приведенных выше вычислений следует, что коэффициент износа очень велик, и к тому же у него достаточно быстрые темпы развития: с начала 1996 года и на конец 1997 года он вырос на 3,6%. Это свидетельствует о высоком проценте физического износа основных производственных фондов, поэтому необходимо предусмотреть ускоренные темпы обновления активной части основных фондов, так как использование устаревшей техники и транспортных средств ведет к большим потерям, что проявляется в несопряженности производственных мощностей, замедлении темпов роста производительности труда и объема перевозок, повышении их себестоимости, увеличении затрат на ремонт основных средств, уменьшении прибыли и снижении рентабельности. Дополнением коэффициента износа до 100% (или до единицы) является
коэффициент годности. Он определяется как отношение остаточной стоимости
производственных фондов на начало или конец отчетного периода к их
стоимости на ту же дату. На начало 1996 года коэффициента годности составил
по ОАО «Новошип» 33,2%, на конец 1996 года – 28,5%, на конец 1997 года – Рассмотрим коэффициенты износа и годности по видам основных производственных фондов ОАО «Новошип» на конец 1997 года. Анализируя показатели таблицы 12 следует сделать вывод, что техническое состояние зданий, рабочих машин и оборудования, вычислительной техники и транспортных средств (кроме флота) можно характеризовать как нормальное. Но крайне низким является техническое состояние флота в целом, что требует немед- ленного пополнения флота новыми судами. Таблица 12 Коэффициенты износа и годности основных производственных фондов ОАО «Новошип» в 1997 году. Продолжение таблицы 12 |Виды основных |Балансовая|Износ, в |Коэффициен|Коэффициен| Для характеристики движения основных фондов на предприятиях исчисляются следующие показатели: 1) коэффициент обновления основных фондов определяется как отношение стоимости основных фондов вновь введенных в эксплуатацию в течение данного периода к общей стоимости основных фондов на конец периода. Рассчитаем этот показатель применительно к основным производственным фондам: в 1996 году: 100,9 млн.руб./ 5460,4 млн.руб. = 1,85% в 1997 году: 57,4 млн.руб./ 4925,6 млн.руб. = 1,17% 2) коэффициент выбытия основных фондов исчисляется как отношение стоимости выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало того же периода. По основным производственным фондам этот показатель выглядит следующим образом: в 1996 году: 889,2 млн.руб./ 6249,2 млн.руб. = 14,3% в 1997 году: 592,2 млн.руб./ 5460,4 млн.руб. = 10,8% Низкий коэффициент обновления и его тенденция к снижению, а также высокий коэффициент выбытия свидетельствуют о недостаточном пополнении пароходства балансовым флотом и это обстоятельство может отрицательно сказаться на увеличении провозной способности пароходства. 2.3. Анализ эффективности использования основных производственных фондов На морском транспорте эффективное использование основных
производственных фондов имеет большое значение. Это связано с тем, что
основные производственные фонды преобладают в производственных фондах. Степень и эффективность использования основных производственных фондов характеризуется как стоимостными, так и натуральными показателями, которые подразделяются на общие и частные. Обобщающими показателями, оценивающими на предприятиях морского транспорта экономическую целесообразность основных производственных фондов и их использование, являются фондоотдача и фондоемкость. Фондоотдача определяется путем отношения грузообоброта перевозок
приходящегося на один рубль среднегодовой стоимости производственных
фондов,
чем выражается связь между средствами труда и транспортной продукцией. К частным относится совокупность натуральных показателей, которые
применяются для анализа использования основных производственных фондов. Используя эти показатели произведем анализ использования основных производственных фондов ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах. Для этого рассчитаем обобщающие показатели фонодоотдачи и фондоемкости и результаты оформим в таблицу. Таблица 13 |Показатели |Ед. |1996 |1997 |Изменения по | Продолжение табл.13 | |Ед. |1996 |1997 |Изменения по | Увеличение фондоотдачи при снижении грузооборота и снижении стоимости основных производственных фондов явилось результатом незначительного снижения грузооборота на 3,6% при гораздо большем уменьшении основных производственных фондов –11,3%. Фондоотдача, рассчитанная по активной части (флоту) выше фондоотдачи в целом так же за счет гораздо большего уменьшения активной части. Все это свидетельствует об эффективном использовании основных производственных фондов и в частности, их активной части. На изменение уровня фондоотдачи также оказывает влияние ряд таких факторов как: - изменение загрузки основных производственных фондов по мощности (ин тенсивное использование); - повышение основных производственных фондов в единицу времени Интенсивное использование основных производственных фондов характеризуется совокупностью показателей работы флота. К таким показателям относятся коэффициенты загрузки и использования грузоподъемности судов, коэффициент балластных пробегов, коэффициент среднесуточной эксплуатационной скорости судна. Обобщающим натуральным показателем работы флота является производительность одной тонны дедвейта в сутки эксплуатации. Рассмотрим показатели интенсивности использования судов по ОАО Таблица 14 Показатели, характеризующие интенсивное использование флота по его видам |Показатели |Ед.изм. |1996 |1997 |Изменение по | Продолжение таблицы 14 |Показатели |Ед. изм.|1996 |1997 |Изменение по | Продолжение таблицы 14
Из таблицы следует сделать выводы, что коэффициент загрузки и коэффициент использования грузоподъемности увеличились по всем видам флота, что является хорошим признаком более полного использования грузоподъемности. Коэффициент среднесуточной эксплуатационной скорости увеличился по наливному флоту на 4,2%, по комбинированному флоту на 3,2%, а по сухогрузному уменьшился на 6,2%, что связано с потерей ходовых качеств в связи с большим возрастом судов. Коэффициент балластных пробегов уменьшился по наливному флоту на 0,03% и по комбинированному на 0,01%, что повлияло на увеличение объема перевозок по всем видам флота. Увеличение коэффициента балластных пробегов у сухогрузного флота на Производительность одной тонны дедвейта в сутки эксплуатации значительно возросла по всем видам флота, что свидетельствует об его интенсивном использовании в целом. Анализ использования основных фондов должен осуществляться в комплексе с другими показателями, одними из которых являются производительность труда и фондовооруженнсть. Производительность труда определяется отношением количества тонно-миль к среднесписочной численности работников. Фондоворуженнсть рассчитывают как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности работающих. Динамика производительности труда , фондовооруженности и фондоотдачи – процессы, зависимые друг от друга, поэтому все факторы, влияющие на производительность труда, одновременно воздействуют и на фондоотдачу. Рассмотрим эти показатели с помощью следующей таблицы: Анализ показателей таблицы свидетельствует о том, что темп роста производительности труда ниже показателя фондоотдачи, а показатель фондовооруженности труда даже снизился. Очевидно, это связано с тем, что в связи с большим списанием балансового флота в анализируемые годы среднесписочная численность работающих уменьшалась незначительно. Рассмотрим теперь показатели характеризующие экстенсивное использование флота в единицу времени. Основными показателями бюджета времени флота являются календарный, эксплуатационный и внеэксплуатационный периоды. Таблица 15 Темпы роста основных показателей эффективности использования основных производственных фондов по ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах
Календарный для находящихся в эксплуатации и несписываемых судов составляет 365 суток. Для вновь поступающих или списываемых судов ее определяют в зависимости от даты поступления или списания. Внеэксплуатационный период подразделяется на время: стоянки судна в ремонте (в том числе подготовка к ремонту), переоборудования и модернизации, вне эксплуатации по прочим причинам (фумигация, дератизация, дезинсекция, продление документов Регистра, выход из строя главного двигателя, посадка на мель и др.). Разность между календарным и внеэксплуатационным периодом составляет
эксплуатационный период судна или эксплуатационное (рабочее) время флота. В
составе эксплуатационного времени обязательно выделяют время на Бюджет времени исчисляется в судо-сутках и дедвейто-сутках. Дедвейто-
сутки определяются умножением дедвейта судна на время в сутках. Расчет
сначала ведется по каждому судну, затем показатели суммируют по типам
судов, группам флота, видам флота и в целом по флоту. Ниже, в таблице 16
представлено использование бюджета времени транспортного флота ОАО Таблица16 Календарный бюджет времени транспортного флота ОАО «Новошип» в млн.двт.суток
Продолжение таблицы 16 |Показатели |1996 |1997 |Темп |Отклонени| Из таблицы видно, что произошло уменьшение календарного времени и
эксплуатационного времени – это является следствием активного списания
судов. В целом же коэффициент использования календарного времени вырос в Уменьшение внеэксплуатационного времени в ремонте произошло в связи с непостановкой на заводской ремонт судов, по которым было принято решение о писании в 1998 году судов возрастом свыше 20 лет, которым требовался постоянный ремонт. Важным фактором снижения времени в ремонте явилось качество технической эксплуатации судов экипажами, глубокое знание правил технической эксплуатации, систематическое повышение производственной квалификации, тщательный уход за механизмами и судовыми устройствами, детальное знание технического состояния каждого механизма, проведение некоторых видов ремонта на судах силами экипажей и своевременная подготовка судна к ремонту. Снижение непроизводительных простоев достигалось путем тщательного изучения эксплуатационной обстановки в иностранных портах, установления де- ловых контактов с агентскими фирмами, улучшения подготовки судоводительского состава судов, в частности знания коммерческих условий рейса и каждого судозахода. Ключевой проблемой улучшения использования транспортного флота остается проблема оптимального соотношения между ходовым и стояночным временем судов, т.е. сокращение стояночного времени в пользу ходового. Сокращение стояночного времени является огромным резервом повышения провозной способности флота, находящегося в эксплуатации, поэтому следует рассмотреть в таблице 17 стояночное время в долях эксплуатационного периода. Таблица 17 Стояночное время транспортного флота ОАО «Новошип» ( в долях эксплуатационного периода) |Вид флота |1996 |1997 |Темп |% | Как видно из таблицы, доля стояночного времени в эксплуатационном
периоде снизилась по всем видам флота, но все еще не достигла оптимальных
значений. Так, для судов, перевозящих наливные грузы этот показатель должен
быть равен 0,20-0,25 от эксплуатационного времени, для сухогрузных судов велик. Поэтому, важно проанализировать элементы стоянок флота в портах. Таблица 18 Стояночное время в российских и иностранных портах судов ОАО «Новошип»
Продолжение таблицы 18 Стояночное время в бюджете времени снижено против 1996 года на 60331,3 тысяч дедвейто-суток. В связи с тем, что флот работал, в основном, на перевозках между иностранными портами доля стоянок в российских портах сократилась с 10,7 до 7,2%. Из-за несогласованной работы порта и отдельных служб пароходства имел место рост таких непроизводительных стоянок как: ожидание причалов, грузов, вагонов, бункера и стоянок из-за прихода вне графика. Снижены непроизводительные простои в иностранных портах на 14248,0 тысяч дедвейто-суток, однако их удельный вес увеличился в общей структуре стоянок с 33,1 до 34,7%. 2.4. Анализ влияния показателей использования основных производственных фондов на величину прибыли В пароходствах, где основные производственные фонды составляют 90-95%
от всех фондов, все без исключения, важнейшие экономические показатели зави
сят и в значительной степени определяются уровнем использования основных
производственных фондов. Как видно, из ранее рассмотренной таблицы 4, в ОАО Стержнем работы любого предприятия является получение прибыли. Прибыль в воспроизводственном процессе выступает как критерий его эффективности и экономический стимул роста этой эффективности, как финансовый ресурс расширенного воспроизводства, а также источник общегосударственного фонда финансовых ресурсов. Поэтому показатель прибыли является важнейшим экономическим показателем, характеризующим конечные финансовые результаты любого предприятия. Прибыль лежит в основе деятельности любого предприятия, являясь важнейшим обобщающим экономическим показателем, обеспечивающим его производственное и социальное развитие. За счет прибыли образуются фонды экономического стимулирования, производятся капитальные вложения, создается резервный фонд, пополняются оборотные средства и производятся другие затраты. Масштабность и роль основных производственных фондов морского транспорта определяют решающее воздействие улучшения их использования на величину прибыли. Поэтому важнейшие факторы, которые выявлены выше при анализе эффективности использования основных производственных фондов, в конечном счете играют такую же определяющую роль и при анализе прибыли. Прибыль – это чистый доход предприятия, выражающий в денежной форме конечный результат его деятельности и представляет собой разность между доходами и расходами. Рассмотрим прибыль и убытки ОАО «Новошип» в анализируемые года. Как видно из таблицы 19, главной доходной статьей является выручка от реализации работ, услуг, а главной расходной – себестоимость от реализации работ, услуг. Таблица 19 Прибыль и убытки ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах, в тыс. руб. |Показатели |1996 |1997 |Изменения по | Продолжение таблицы 19 |Показатели |1996 |1997 |Изменения по | Между прибылью и выручкой от реализации существует прямая функциональная зависимость, т.е. чем больше реализуется работ, услуг, тем при прочих равных условиях больше сумма прибыли, и наоборот, уменьшение выручки от реализации уменьшает прибыль. Между прибылью и себестоимостью реализации работ, услуг существует обратная функциональная зависимость. Снижение себестоимости увеличивает, а ее повышение уменьшает прибыль на ту же величину. Анализ этих показателей свидетельствует о том, что выручка от
реализации снизилась в 1997 году на 84131 тысячу рублей или на 7,3%. Снижение себестоимости реализации работ, услуг на 186202 тысячи рублей
увеличило прибыль от реализации на ту же величину, и позволило получить
прибыль от реализации в 1997 году в сумме 17797 тысяч рублей при убытке в Увеличение в 1997 году процентов к получению, доходов от участия в
других организациях, а также снижение прочих операционных расходов
позволило получить прибыль от реализации на 14443 тысячи рублей, но
снижение прочих операционных доходов на 95209 тысяч рублей в 1997 году
снизила прибыль от финансово-хозяйственной деятельности на ту же величину. На увеличение прибыли 1997 года также повлиял рост внереализационных доходов и расходов, т.е. не связанных непосредственно с производством и реализацией работ, услуг, но по действующим положениям относящиеся на счета прибылей и убытков. Наличие такого рода доходов и потерь обусловлено нарушениями нормальной хозяйственной деятельности, они как правило носят самостоятельный характер. Поэтому главным источником получения прибыли является основная деятельность. Поскольку прибыль представляет собой разность между доходами и расходами, рассмотрим первую ее составляющую – доходы. Размер получаемых доходов от работы транспортного флота зависит от объема перевозок, грузооброта и уровня фрахтовых ставок. Рассмотрим влияние грузооборота и уровня фрахтовой ставки на величину доходов от перевозок в ОАО «Новошип», используя следующую таблицу. Таблица 20 Доходы от перевозок ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах Из таблицы 20 видно, что доходы от перевозок в 1997 году снизились на 1) 2,91 * 70345,9 = 204,7 млн. ам. долларов; 2) 2,52 * 70345,9 = 177,1 млн. ам. долларов. Таким образом, уменьшение грузооборота повлекло за собой уменьшение доходов на 7,4 миллионов долларов США (212,1-204,7), а уменьшение средней фрахтовой ставки повлекло за собой уменьшение доходов на 27,6 миллионов долларов США (204,7-177,1). Такой размер снижения доходов из-за снижения средней фрахтовой ставки требует самого тщательного анализа доходов по видам флота и грузам иностранных фрахтователей. В таблице 21 представлены объемы и структуры перевозок грузов флотом Таблица 21 Продолжение таблицы 21 |Показатели |Един. |1996 |1997 |Темп |% | Продолжение таблицы 21 |Показатели |Ед. изм.|1996 |1997 |Темп |% | Продолжение таблицы 21 Продолжение табл.21 |Показатели |Ед. изм.|1996 |1997 |Темп |% | Из представленной выше таблицы видно, что объем перевозок флотом
компании в 1997 году вырос в сравнении с 1996 годом на 19,1% и составил Увеличение объема произошло благодаря пополнению флота пароходства судами типа «Трогир». Объем перевозок судами балансового флота имеет тенденцию к снижению на 5-6%, что связано с отсутствием пополнения балансового флота и ежегодным списанием около 10 судов. Снижение объема перевозок имеет место только по наливному флоту вследствие активного списания танкеров. Не оправдался прогноз по танкерам типа «Крым». Техническое состояние их привело к тому, что они практически не принимались такими компаниями как «ELF», «Agip», «Mobil» и не принимались к обработке на причалах этих компаний даже при отфрахтовании другими фрахтователями. Таймчартерный эквивалент по этим судам снижен из-за высокого расхода топлива и низкой эксплуатационной скорости, что не позволяет им конкурировать с иностранными судами этого типа. Но таймчартерный эквивалент по наливному флоту выше уровня 1996 года на 0,6 тысяч долларов благодаря тому, что рынок наливного тоннажа в целом носил стабильный характер, а в отдельные периоды имел тенденцию к повышению. По комбинированному флоту таймчартерный эквивалент вырос в сравнении с По сухогрузному флоту ставки эквивалента значительно снижены из-за
очень низкого уровня ставок по судам типа «Славянск» и «Волга». По судам
типа «Славянск» не было стабильной загрузки в связи с их возрастом (в
среднем свыше 15 лет), по ним возросли расходы, связанные с фумигацией
целого ряда грузов. Не могли они по своим техническим характеристикам
осуществлять пяти, шести кратную вентиляцию грузовых помещений, что
требовалось по условиям перевозки. По судам типа «Волга» не смогли получить
загрузку высокотарифицируемыми грузами семян подсолнечника из Ростова, Теперь рассмотрим вторую составляющую прибыли – расходы. Как уже отмечалось ранее, главной расходной статьей, характеризующей работу пароходства является себестоимость работ, услуг. На величину этого показателя также большое влияние оказывает состояние и эффективное использование производственных фондов, которые выступают здесь в роли потребленных средств, образующих себестоимость работ, услуг. Степень использования основных производственных фондов находит свое отражение в себестоимости работ, услуг, в величине амортизационных отчислений, затратах на модернизацию, ремонт и техническое обслуживание. Оборотные средства находят свое отражение в себестоимости перевозок в расходах на топливо и смазочные материалы, на запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и др. Поэтому эффективное использование производственных фондов ведет, в конечном итоге, к снижению себестоимости работ, услуг. Вот почему важным этапом анализа прибыли является исследование себестоимости и факторов влияющих на нее. Анализируя показатели таблицы 19 было отмечено, что в целом по ОАО Рассмотрим теперь изменение себестоимости 1000 приведенных тонно-миль в 1996-1997 годах. Как видно из таблицы 22, снижение приведенных расходов, относимых на
себестоимость перевозок в 1997 году на 141,8 миллионов рублей позволило
снизить себестоимость 1000 приведенных тонно-миль на 1,35 рубля и получить
прибыль в сумме 5,2 миллионов рублей, вместо убытков в 1996 году в сумме Но несмотря на значительное снижение себестоимости перевозок в 1997 году, анализ расходов по видам флота свидетельствует о том, что резервы для снижения затрат еще имеются. Таблица 22 Себестоимость 1000 приведенных тонно-миль по ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах Анализируя показатели таблицы 23, можно сделать выводы о том, что расходы по наливному флоту сократилось на 103,4 миллиона рублей, по комбинированному флоту на 62 миллиона рублей, а по сухогрузному флоту, наоборот, выросли на 23,3 миллиона рублей. Но величина этих показателей не соответствует реальному снижению расходов и вследствие этого, увеличению доходов, так как снижение расходов происходило на фоне снижения грузооборота по наливному и комбинированному флоту и увеличения грузооборота по сухогрузному флоту. Таблица 23 Себестоимость 1000 приведенных тонно-миль по видам флота ОАО «Новошип» Продолжение таблицы 23 Сделав простые расчеты находим, что реально снижены расходы, а значит увеличены доходы на ту же величину по наливному флоту на 37,8 миллионов рублей, по комбинированному на 56,8 миллионов рублей. А по сухогрузному флоту при увеличении общей суммы расходов, произошло их снижение на 5 миллионов рублей. Увеличение же расходов в целом по этому виду флота произошло из-за увеличения грузооборота на 28,3 миллиона рублей за счет того, что эксплуатация наиболее старого из всех видов флота, сухогрузного, требовала дополнительных затрат на поддержание его в нормальном техническом состоянии. Вот почему в данном случае показатель себестоимости 1000 приведенных тонно-миль наиболее полно характеризует эффективность использования основных производственных фондов, чем расходы в целом, так как величина этого показателя зависит от всех показателей интенсивного и экстенсивного использования основных производственных фондов и пополнения флота новыми более технически совершенными и экономически эффективными судами. Кроме того, анализируя себестоимость 1000 приведенных тонно-миль в анализируемые годы по статьям затрат можно судить о причинах изменений и рациональности расходовании средств. Рассмотрим этот показатель, используя таблицу 24. Как видно из таблицы 24 по флоту в 1997 году произошло снижение основных статей затрат в расчете на 1000 приведенных тонно-миль. Исключение составили лишь незначительный рост материалов и прочих расходов. Что касается роста заработной платы, отчислений на социальное страхование, медицинское страхование, содержание аппарата управления и общеэксплуатационных расходов, то рост произошел в связи с инфляцией в стране и повышением заработной платы в пароходстве за счет этого. Таким образом, снижение расходов в 1997 году в целом и на 1000 приведенных тонно-миль позволило получить прибыль в 1997 году вместо убытков в 1996 году. Таблица 24 Себестоимость 1000 приведенных тонно-миль по ОАО «Новошип» по статьям затрат в 1996-1997 годах Продолжение таблицы 24 |Виды затрат по статьям |1996 |1997 |Отклонение| 2.5. Анализ эффективности использования оборотных средств ОАО В состав производственных фондов, помимо основных, входят оборотные средства. Оборотные средства состоят из оборотных фондов и фондов обращения. Они характеризуются сравнительной быстротой обращения. Оборотные фонды целиком потребляются в течение одного периода производственного процесса. Их стоимость полностью входит в затраты на производство продукции. На морском транспорте к оборотным фондам относится топливо, материалы, незавершенное производство, сменные детали и запасные части, аварийные и страховые запасы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. В оборотных фондах морского транспорта отсутствует сырье, составляющее значительную часть оборотных фондов в других отраслях материального производства. Это связано с особенностями производственного процесса и создаваемой на транспорте продукции, которая не имеет вещественной формы. Одна часть оборотных фондов морского транспорта находится в производственных запасах и хранится на складах, обеспечивая бесперебойность процесса производства. Другая находится в непосредственном производстве, т.е. используется на судах. Фонды обращения – это предметы обращения, денежные средства, средства в расчетах и краткосрочные финансовые вложения. Предметы обращения – это готовая продукция и товары для перепродажи, товары отгруженные; денежные средства – остатки наличных денег в кассе предприятия, на расчетах, валютном и других счетах банка; средства в расчетах – различные виды дебиторской задолженности; краткосрочные финансовые вложения – инвестиции в зависимые общества, собственные акции, выкупленные у акционеров и приобретение акций, облигаций и других ценных бумаг других предприятий, а также предоставленные займы. Таким образом, оборотные средства – вторая по величине часть средств, которыми располагает предприятие для осуществления хозяйственно-финансовой деятельности. Однако, учитывая различие в сроках оборачиваемости основных и оборотных средств, для улучшения результатов работы предприятия имеет не менее важное значение высокая эффективность использования оборотных средств. Поэтому необходимо своевременно и детально производить анализ эффективно сти использования оборотных средств, так как неудовлетворительное использование оборотных средств быстро сказывается на финансовом состоянии предприятия и требует немедленного принятия мер. Рассмотрим состав и структуру оборотных средств ОАО «Новошип» в 1996- Как видно из таблицы 25 за анализируемые годы, оборотные средства
удвоились и возросли с 355233,3 тысяч рублей на начало 1996 года до Произошли также значительные сдвиги в структуре оборотных средств. Снижение запасов в денежном выражении и относительной величине свидетельствует о сокращении основной деятельности, а увеличение денег на счетах в банке характеризуется, как правило, укреплением финансового состояния предприятия. Сумма денег должна быть такой, чтобы ее хватало для погашения первоочередных платежей. Наличие больших остатков денег на протяжении длительного времени может быть результатом неправильного использования оборотного капитала. Их нужно быстро пускать в оборот с целью получения прибыли: расши рять свое производство или вкладывать в акции других предприятий. На данном предприятии наблюдается вложение только в акции и другие ценные бумаги других предприятий. Такое вложение можно считать целесообразным, если происходит увеличение оборачиваемости оборотных средств. Как видно из таблицы 25, доля дебиторской задолженности достаточно велика. В связи с этим необходимо изучать динамику, состав и давность образования дебиторской задолженности. Из таблицы 26 следует, что с дебиторской задолженностью ведется работа на высоком уровне. Погашение задолженности производится примерно в том же объеме, что и образование, особенно большое внимание уделяется просроченной задолженности. Так, в 1997 году была полностью погашена как краткосрочная просроченная дебиторская задолженность, так и долгосрочная, и при этом была недопущена новая просроченная задолженность. Обобщающими показателями, характеризующими эффективность использования оборотных средств является коэффициент их оборачиваемости, который означает число оборотов за анализируемый период – год, квартал, месяц и длительность одного оборота в днях. Коэффициент оборачиваемости или число оборотов определяется как отношение стоимости реализованной продукции (а по флоту суммы доходов от перевозок) к средней величине оборотных средств. Длительность одного оборота в днях рассчитывается как отношение годового (квартального, месячного) периода в днях к количеству оборотов в этом периоде. В этих расчетах год принимают равным 360 дням, квартал – 90, месяц – 30 дням. Эффект от ускорения оборачиваемости оборотных средств находит выражение в высвобождении их на предприятии и определяется как произведение однодневной фактической выручки от реализации на число дней ускорения оборачиваемости. Произведем эти расчеты по ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах и результаты занесем в таблицу 27. Анализ показателей таблицы 27 свидетельствует о том, что в целом по оборотным средствам коэффициент оборачиваемости в 1997 году значительно снизился, в результате этого длительность оборота возросла на 71,4 дня, т.е. произошло не ускорение, а замедление оборачиваемости за счет необоснованного вовлечения в оборотные средства дополнительных инвестиций в сумме 211186,9 тысяч рублей. При таком положении возникла необходимость проанализировать оборотные средства по их видам. В результате такого анализа выявлено, что только по запасам коэффициент оборачиваемости вырос, что привело к снижению длительности оборота на 1,9 дня и позволило получить эффект от ускорения в сумме 5619,8 тысяч рублей. По всем остальным видам и, особенно, краткосрочным финансовым вложениям произошло значительное замедление оборачиваемости. Анализ оборотных средств по сферам позволил сделать вывод о том, что в сфере производства достигнуто снижение оборота на 3,7 дня и получен эффект от ускорения в сумме 10943,9 тысяч рублей. В сфере же обращения увеличение оборотных средств не привело к увеличению суммы выручки, а наоборот, в результате этого длительность оборота уменьшилась на 75,1 дня и замедлилась оборачиваемость за счет необоснованного вовлечения в сферу обращения дополнительных инвестиций в сумме 222130,8 тысяч рублей. Таким образом, средства нужно было пускать в оборот на приобретение судов и увеличение флота; а не краткосрочные финансовые вложения. Вложение средств во флот привело бы к увеличению эффективности основного производства, а инвестиции в краткосрочные финансовые вложения привели к ухудшению показателей работы пароходства. 2.6. Анализ рентабельности производственных фондов Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы
предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности Показатели рентабельности можно объединить в три группы: 1. Рентабельность производственной деятельности (окупаемость затрат). 2. Рентабельность продаж. Рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ, услуг или чистой прибыли на сумму получаемой выручки. Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции, работ, услуг. 3. Рентабельность (доходность) предприятия исчисляется отношением балансовой (валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимости производственных фондов. Исчисленный таким образом показатель носит название показателя рентабельности производственных фондов, так как он характеризует размер прибыли на рубль производственных фондов и является критерием экономической эффективности их использования. Проанализируем состояние этого показателя по ОАО «Новошип» в 1996-1997
года, используя показатели таблицы 28. Определим влияние прибыли и производственных фондов на прирост рентабельности. Прирост рентабельности за счет прибыли определим по формуле: Rпр = 100/ Пф (Ппр -100)% (1), а изменение прироста рентабельности под влиянием изменения стоимости производственных фондов определим по формуле: RФ = (100/ Пф –1) * 100% (2), где Rпр – прирост рентабельности за счет прибыли, %; Пф - темп роста по производственным фондам; Ппр – темп роста прибыли, %; Rф - прирост рентабельности за счет производственных фондов. Таблица 28 |Показатели |1996, тыс. |1997, тыс. |Темп роста, %| Подставив значения показателей из таблицы 28 находим: Rпр = 100/ 92,4 * (270 - 100) = 184%; Rф = (100/ 92,4 –1) * 100 = 8,2%. Таким образом, прирост рентабельности в 1997 году произошел за сче
прироста прибыли – 184%, а за счет уменьшения производственных фондов – Рассмотрим также влияние изменения стоимости основных производственных фондов и стоимости остатков оборотных средств на величину рентабельности. Влияние каждого элемента фондов на R можно выразить через формулу: R^ф = 100/ Пф * Zn – Z^o (3), где R^ф – прирост рентабельности под влиянием изменения данного вида производственных фондов; Zn - доля стоимости данного вида производственных фондов в общей стоимости производственных фондов (принимается к предыдущему году); Z^o – то же по отчету анализируемого года. Rф = 100/ 92,4 * 93,4 – 89,7 = 11,4%; R^ф = 100/ 92,4 * 6,6 – 10,3 = -3,2%. Из расчетов видно, что за счет уменьшения стоимости основных производственных фондов в 1997 году произошел рост рентабельности на 3,2%. Таким образом, в результате анализа рентабельности производственных фондов ОАО «Новошип» подтверждается ранее сделанный вывод к таблице 27 о том, что средства нужно было пускать в оборот на приобретение судов и увеличение флота, а не на краткосрочные финансовые вложения. Вложение средств во флот привело бы к увеличению эффективности основного производства, а инвестиции в краткосрочные финансовые вложения привели к ухудшению показателей работы пароходства. 2.7. Анализ источников обновления основных производственных фондов В 1993 году Правительством РФ была принята Программа возрождения тор гового флота России, которая предусматривала до 2000 года обновление и пополнение отечественного флота, реконструкцию и, строительство новых портов. Из всех источников финансирования на эти цели предполагалось использовать более 10 миллиардов долларов США. К сожалению, сложное экономическое положение страны, недостаточное бюджетное финансирование крайне осложнили реализацию Программы. Так, в 1995 году отрасль получила лишь 8,5% от предусмотренных средств на инвестиции. А тем временем продолжала обостряться проблема старения флота. На начало 1996 года средний возраст судов составил 19,5 лет. При разработке Программы возрождения российского торгового флота были явно завышены роль и возможности государственного финансирования, что привело к несоответствию планов и реальности. Поэтому, несмотря на невыполнение правительственных программ и ряд
негативных обстоятельств по развитию национального судоходства, ОАО Для пополнения флота новыми судами пароходство составило свою
собственную программу обновления флота. По этой программе обновления флота стиционных ресурсов. Учитывая высокую стоимость судов, особенно новостроев, и прекращение государственных инвестиций на строительство нового флота, пароходству приходится изыскивать новые резервы для финансирования программы обновления и пополнения флота, и исходя из этого прибегать к получению банковских кредитов, под залог как уже функционирующих, так и строящихся судов, или созданию совместных предприятий с привлечением средств иностранных инвесторов на ремонт, восстановление старых и приобретение новых судов. Суть привлеченных средств иностранных инвесторов состоит в приобретении судов под долгосрочные кредиты с погашением задолженности за счет выручки от фрахта и под залог как уже функционирующих, так и строящихся судов. Иностранные кредиты предоставляются крупным российским судоходным
компаниям под залог судов с обслуживанием кредитов через оффшорные счета. Таким образом, хотя и западные инвесторы предоставляют более или менее приемлемые условия кредитования (процентная ставка по российским критериям не велика), такая форма инвестирования не обеспечивает даже простого воспроизводства флота. Однако, в ситуации, когда флот неизбежно стареет и отсутствуют другие альтернативы, судовладелец вынужден использовать эту возможность обновления флота. Иностранные инвесторы выдвигают следующие основные требования при выдаче кредита: 1) регистрация судна под иностранным флагом, при этом создается 2) учет в компании и отчетность перед банками должна вестись в соответствии с мировыми стандартами в формате GAAP так как российская форма бухгалтерского учета в значительной мере отличается от принятых во всем мире норм. В Лондоне, для выполнения требований банков по отчетности и для
управлениями судами других судовладельцев, была создана дочерняя компания Но все же несмотря на финансовые трудности и сложности с получением кредита, ОАО «Новошип» удалось провести значительную работу по обновлению собственного флота. В 1993 году был подписан контракт на строительство двенадцати танкеров-
продуктовозов дедвейтом 39990 тонн на верфях Хорватии. В течение 1997 года
пароходство получило два последних судна из двенадцати, приобретенных
частично за счет кредита в размере 225 долларов США, предоставленного В январе 1997 года пароходством подписан контракт с японской
корпорацией «Сумито» на строительство на верфи «NKK» (Тсу-уоркс) четырех
танкеров типа «Афрамакс» с двойным дном и двойным корпусом, дедвейтом около 12 мая 1997 года подписаны контракты с хорватским судостроительным
заводом «Ульяник» в г. Пула на строительство четырех танкеров-химовозов,
класса IMO II / III, дедвейтом 17,449 тонн и стоимостью примерно 27,8
миллионов долларов США каждый. Поставка будет осуществляться с февраля по
ноябрь 2000 года включительно. Финансирование проектов строительства
танкеров ведется за счет собственных средств, а также за счет долгосрочных
кредитов западных банков под залог судов-новостроев и судов балансового
флота типа «Московский фестиваль». По условиям оплаты каждого судна 10%
подлежит выплате при подписании контракта, 30% в течение строительства и В настоящее время ведется проработка проекта приобретения двух судов дедвейтом около 150,000 тонн, взамен судов серии «Крым». Данный проект направлен на сохранение позиций ОАО «Новошип» как лидера российских судовладельцев в перевозках сырой нефти, что исторически является его основным бизнесом. Предполагаемое вложение средств ОАО «Новошип» представляется наиболее выгодным на данном этапе развитии компании, а прогнозы данного рынка позволяют рассчитывать на быструю окупаемость судов и возврат инвестиций. Для получения кредитов на финансирование обоих проектов
прорабатываются долгосрочные контракты на перевозку грузов с первоклассными
фрахтователями: SHELL, MOBIL, TOTAL и другие. Это позволит получить кредиты
на самых выгодных условиях: величина кредита до 80% от стоимости судов. Все кредиты предоставляются инвесторами в долларах США под залог
судов. Проценты, начисляемые по всем из перечисленных ниже, в таблице 29
кредитных линий рассчитываются исходя из долларовой ставки ЛИБОР В январе 1996 года компания ОАО «Новошип» заключила солидарное
кредитное соглашение с Европейским Банком Реконструкции и Развития о
синдицированной кредитной линии на сумму 225 миллионов долларов США. Кредит
использовался для уплаты двух третьих стоимости двенадцати судов типа - кредит «А» на общую сумму 60 миллионов долларов США подлежит погашению путем 20 платежей, осуществляемых каждые полгода, каждый из которых составляет 3 миллиона долларов США, с 1998 по 2008 годы; - кредит «Б» на общую сумму 165 миллионов долларов США подлежит погашению путем 17 платежей, каждый в сумме 4812500 долларов США, осуществляемых каждые полгода с декабря 1996 по декабрь 2004 годов, последний из платежей будет сделан одновременно с последним платежом в погашении кредита, превышающим все предыдущие платежи, в размере 83187500 долларов США. Кредит получен под залог одиннадцати судов совокупной остаточной стоимостью 320 миллионов долларов США. В январе 1996 года компания ОАО «Новошип» заключила солидарное кредитное соглашение с синдикатом банков на получение кредита на сумму 40 мил лионов долларов США в виде пяти траншей. Кредит подлежит погашению полугодовыми платежами начиная с 1996 года, при этом каждый из первых девяти платежей составляет 2,8 миллионов долларов США, а последний платеж в размере 14,8 миллионов долларов США должен быть произведен не позднее 15 марта 2001 года. Данный кредит обеспечен закладными первого порядка на пять судов, совокупная стоимость которых составляет 55 миллионов долларов США. В январе 1997 года компания ОАО «Новошип» заключила солидарное
кредитное соглашение с синдикатами банков для получения кредита на сумму На конец 1996 и 1997 годов долгосрочная задолженность по перечисленным выше кредитам выглядит следующим образом: Таблица 29 Долгосрочная задолженность и прочие долгосрочные обязательства по ОАО «Новошип» на конец 1996-1997 годов, в тыс. долларов США |Наименование |1996 |1997 | Продолжение таблицы 29
Но из-за сложного экономического и финансового положения в стране и несовершенной российской налоговой политики, все новые суда пополняют только флот дочерней компании «Novoship UK» и работают под мальтийскими и либерийскими флагами, в то время как флот материнской компании – балансовый флот ОАО «Новошип» продолжает очень интенсивно стареть и списываться и совсем не имеет пополнения в своем составе. Поэтому проблема воспроизводства флота ОАО «Новошип» жизненно важная. 3. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ ОАО «НОВОШИП» Проведенный в настоящей дипломной работе анализ эффективности использования производственных фондов ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах позволил сделать следующие основные выводы и предложения. Финансовое состояние ОАО «Новошип» характеризуется как устойчивое и платежеспособное. За счет снижения затрат и себестоимости 1000 приведенных тонно-миль на 1,35 рубля в 1997 году получена прибыль в сумме 17797 тысяч рублей вместо убытков в 1996 году в сумме 82368 тысяч рублей. Рентабельность производственных фондов выросла с 0,3% до 0,8% в анализируемом году. В пароходстве ведется значительная работа по снижению дебиторской задолженности, в течение 1997 года была полностью погашена просроченная дебиторская задолженность на сумму 414,5 тысяч рублей и недопущена новая просроченная задолженность. Улучшились показатели интесивного использования флота, увеличился эксплуатационный период судов на 7,8 суток. Наряду с этими положительными результатами в работе ОАО «Новошип» имеются и недостатки. Происходит значительное ежегодное уменьшение основных производственных фондов и их активной части – транспортных средств, а именно: в 1996 году стоимость основных производственных фондов составляла стоимость транспортного флота - 5204,4 миллиона рублей; в 1997 году стоимость основных производственных фондов – 4925,6 мил- лионов рублей; стоимость транспортного флота – 4703,4 миллионов рублей. В 1997 году такое уменьшение составило 534,8 миллионов рублей по
производственным фондам и в том числе 501,0 миллион рублей по транспортным
средствам. Флот не пополняется новыми судами, а только выбывает из-за
списания судов и их передачи. За 1996-1997 годы он уменьшился на 16 судов. Уменьшение количества судов повлекло за собой уменьшение грузооборота, а именно: в 1996 году грузооборот балансовых судов составил 72982,1 млн.тонно- миль; средняя фрахтовая ставка – 2,91 ам. доларов на 1000 тонно-миль; в 1997 году грузооборот равен 70345,9 млн.тонно-миль; средняя фрахтовая ставка – 2,52 ам. долларов на 1000 тонно-миль. Отсюда можно сделать вывод, что в 1997 году грузооборот снизился на 1) 2,91 * 70345,9 = 204,7 млн. ам. долларов; 2) 2,52 * 70345,9 = 177,1 млн. ам. долларов. Уменьшение грузооборота повлекло за собой уменьшение доходов на 7,4 миллионов долларов США (212,1-204,7) или это составит 42,8 миллионов приведенных рублей. «Старение» флота также привело к значительному уменьшению средней фрахтовой ставки, она снизилась на 0,39 долларов США и за счет этого компания также недополучила доходов на сумму 159,7 миллионов рублей (см. табл. 20) также из расчетов по двух факторной схеме: 204,1-177,1 = 27,6 миллионов долларов США или 159,7 миллионов приведенных рублей. Это произошло потому, что старый флот стал менее пользоваться популярностью на фрахтовом рынке и вынужден на работать на фрахтовом рынке по низким фрахтовым ставкам. Резерв для роста доходов от перевозок можно найти путем поиска
отделами компании на фрахтовом рынке более выгодных контрактов для судов
возрастом от 5 до 15 лет, а также в более оптимальной расстановке судов на
линиях и их загрузки в прямом и обратном направлениях. К примеру, суда типа В дипломной работе много говорилось о том, что балансовый флот не
пополняется новыми судами, поэтому в качестве предложения рассмотрим какую
бы прибыль получило пароходство, если бы вместо физически и морально
устаревших судов типа «Крым», поставить на их линию Новороссийск- Для этого рассмотрим основные сравнительные эксплуатационные и
финансовые показатели тб/х «Кубань» и т/х «Москва» (при условии работы т/х Тб/х Кубань: дедвейто-сутки в эксплуатации – 342,6 * 150,5 = 51541,5 тысяч дедвейто-суток; в том числе: на ходу – 233,7 *150,5 = 35158,3 тыс. двт. суток; на стоянке – 108,9 * 150,5 = 16383,3 тыс.двт. суток; количество рейсов за год –15; судо-сутки на стоянке – 108,9, из них под грузовыми операциями- 33,8; объем перевозки грузов – 2065,2 тыс. тонн; грузооборот – 2065,2 * 1700 = 3508,5 млн. тонно-миль; производительность работы флота – 3508,5/ 51541,5 = 68,1 тонно-миль/ двт.- сутки; среднесуточная эксплуатационная скорость – 222,2 миль в сутки; коэффициент загрузки – 2065,2/ 15/ 150,5 = 0,91; коэффициент ходового времени – 35158,3/ 2065,2 = 68,2; средняя дальность пробега 1 тонны груза – 1700 миль; среднесуточная валовая грузовая норма – 2065,2 * 2/ 33,8 = 37929,0 тонн; среднесуточная техническая грузовая норма – 122024 тонн. Теперь рассмотрим финансовые показатели работы тб/х Кубань: фрахт – 9213,0 тыс.долларов США; портовые сборы, агентирование – 3190,3 тыс. долларов США; бункер – 2363,0 тыс. долларов США; таймчартерный эквивалент в сутки – 10,68 тыс. долларов США; прямые расходы – 1103,6 тыс. долларов США; косвенные расходы – 322,0 тыс. долларов США; операционные расходы в сутки – 3,9 тыс. долларов США; амортизация – 2130,0 тыс. долларов США; прибыль от эксплуатации – 2234,4 тыс. долларов США; финрезультат - -104,4 тыс. долларов США; убыточность -1,5%. Т/х Москва: дедвейто-сутки в эксплуатации – 355,0 * 106,5 = 37826,3 тысяч дедвейто-суток; в том числе: на ходу – 320,0 *106,5 = 34097,0 тыс. двт. суток; на стоянке – 35,0 * 106,5 = 3729,3 тыс.двт. суток; количество рейсов за год –33; судо-сутки на стоянке – 35,0 из них под грузовыми операциями- 24,0; объем перевозки грузов – 32000,0 тыс. тонн; грузооборот – 32000,0 * 1700 = 5440,0 млн. тонно-миль; производительность работы флота – 5440,0/ 37826,3 = 143,8 тонно-миль/ двт.- сутки; среднесуточная эксплуатационная скорость – 350,0 миль в сутки; коэффициент загрузки – 3200,0/ 33/ 106,5 = 0,91; коэффициент ходового времени – 34097,0/ 37826,3 = 90,1; средняя дальность пробега 1 тонны груза – 1700 миль; среднесуточная валовая грузовая норма – 3200,0 * 2/ 24,0 = 182857,0 тонн; среднесуточная техническая грузовая норма – 266666 тонн. Теперь рассмотрим финансовые показатели работы т/х Москва: фрахт – 16617,0 тыс.долларов США; портовые сборы, агентирование – 6018,0 тыс. долларов США; бункер – 2079,0 тыс. долларов США; таймчартерный эквивалент в сутки – 24,0 тыс. долларов США; прямые расходы – 840,8 тыс. долларов США; косвенные расходы – 291,0 тыс. долларов США; операционные расходы в сутки – 3,1 тыс. долларов США; амортизация – 1613,9 тыс. долларов США; прибыль от эксплуатации – 7388,2 тыс. долларов США; финрезультат - 5774,3 тыс. долларов США; рентабельность – 62,5%. Как видно из расчетов, постановка на линию судна типа «Москва» принесет пароходству прибыль в размере 5774,3 тыс. долларов США вместо убытков полученных от работы тб/х Кубань, это связано с тем, что все эксплуатационные показатели т/х Москва значительно выше и лучше показателей нерентабельного судна Кубань, следовательно гораздо больше стал и таймчартерный эквивалент. Так, скорость в грузу у т/х Москва составляет 15 узлов, а у тб/х Кубань –11,7, в результате увеличения скорости, а также в связи с тем, что т/х Москва оборудовано современным оборудованием – это позволило сократить стояночное время, увеличить количество рейсов и провозоспособность судна. Поэтому необходимо проводить постоянный анализ рентабельности флота, чтобы своевременно можно было принять решения по убыточному флоту, так как это напрямую влияет на прибыль. За счет списания низкорентабельных судов потенциал компании, несомненно, повысится и сократится средний возраст судов. Также необходимо уменьшить расходы по содержанию аппарата управления. содержание аппарата управления в 1996 году -32,6 млн.рублей; общеэксплуатационные расходы в 1996 году –39,8 млн.рублей; прочие расходы в 1996 году – 15,1 млн.рублей; содержание аппарата управления в 1997 году -35,7 млн.рублей; общеэксплуатационные расходы в 1997 году – 40,4 млн.рублей; прочие расходы в 1997 году – 17,4 млн.рублей; то пароходство смогло бы получить дополнительно доход в 1997 году на 6,0 миллионов рублей (см. табл.24). Сокращение расходов по содержанию аппарата управления можно провести за счет реструктуризации пароходства. Кроме этого, необоснованное вовлечение в сферу обращения дополнительных инвестиций замедлило длительность их оборота на 75,1 дня, что привело к отрицательному эффекту в сумме 222,1 миллиона рубля, снижению прибыли и уменьшению рентабельности производственных фондов на 3,2%. Поэтому необходимо было направить эти средства на приобретение судов, что привело бы к увеличению эффективности основного производства. Таким образом, все вышеизложенные выводы свидетельствуют о том, что для пароходства главной и жизненно важной задачей должна стать задача пополнения балансового флота новыми судами, мобилизовав для этого выявленные резервы, а также привлечь заемные средства и средства инвесторов. А единственная возможность сохранения торгового флота России – это с помощью имеющихся у государства финансовых инструментов, в частности налогообложения, создать судоходным компаниям условия за счет собственных средств самим поддерживать и обновлять флот. Таблица 25 Анализ структуры оборотных средств ОАО «Новошип» в 1996-1997 годах |Виды |Наличие оборотных средств, тыс. руб. |Структура | Продолжение табл.25 |Виды |Наличие оборотных средств, тыс. руб. |Структура | ----------------------- [pic] [pic] [pic]
|
|
||