|
Комплексный экономический анализ деятельности ОАО Комбинат СевероникельКраткое описание документа Комплексный экономический анализ деятельности ОАО Комбинат СевероникельОднако, в современных условиях, когда Россия находится в сложном экономическом положении, ситуация на "Североникеле", как и на многих других предприятиях- гигантах России, плачевная. смотреть на рефераты похожие на "Комплексный экономический анализ деятельности ОАО Комбинат Североникель" Мурманский Государственный Технический Университет Факультет менеджмента, экономики и права Курсовой проект на тему: " Комплексный экономический анализ деятельности ОАО “Комбинат Североникель" студента дневного отделения Латунов В.В. группы М-451 з/книжка № ЭК95-120 Работа просмотрена и допущена к защите Научный руководитель: Бабкина Г. В. Мурманск 1998 ФАКУЛЬТЕТ менеджмента, экономики и права Кафедра Финансов и бухгалтерского учета ЗАДАНИЕ К КУРСОВОМУ ПРОЕКТИРОВАНИЮ По дисциплине Экономический анализ производственной деятельности
предприятия . . . . . . . . . . . Задание выдал руководитель курсового проекта Задание принял студент
Введение. Целью курсового проекта является проведение комплексного экономического анализа деятельности промышленного предприятия. Задачи курсового проекта: 2. Аналитический раздел. Общие сведения о АО “Комбинат Североникель” и основные экономические показатели его деятельности. Комбинат “Североникель” расположен в г. Мончегорске. Это одно из самых крупных предприятий в мире в отрасли цветной
металлургии. Продукция “Североникеля” пользуется спросом не только в Однако, в современных условиях, когда Россия находится в сложном экономическом положении, ситуация на "Североникеле", как и на многих других предприятиях- гигантах России, плачевная. Неустойчивое положение усугубляется ещё и тем, что "Североникель" является городообразующим предприятием. 17% жителей города Мончегорска являются работниками комбината. Переход к рыночной системе потребовал полной смены системы
взаимоотношений, особенно на таких крупных предприятиях, как Развал командно-административной системы в России привёл к ломке
системы управления на предприятии. Были потеряны многие внешние связи. Это
всё крайне отрицательно сказалось на экономических показателях ОАО “Комбинат Североникель” входит в концерн “Норильский Никель”, контрольный пакет акций которого держит банк “Онексимбанк”. Смена собственника стала причиной введения некоторых новшеств. Полностью изменена структура управления предприятием ( структура управления комбинатом по состоянию на 1998 год приведена в Приложениях). В течение 1996-97 г.г. было сокращено 504 работника. Планируется и дальнейшее сокращение. Однако, наряду с этим, значительно увеличился управленческий аппарат. Отдельно следует выделить проблему воровства на предприятии, которое за последние годы приняло угрожающие масштабы. Это говорит не столько о моральном разложении общества, сколько о неэффективной системе управления, которая нуждается в частичной реорганизации. За последние годы , после смены собственника, были произведены некоторые полезные изменения. К примеру, на данный момент "Североникель" готовится к переходу на международную систему качества ISO-9000, что предполагает пересмотр не только системы качества продукта, но и системы производства и управления. ISO-9000- признанная по всему миру система качества, переход к которой даёт возможность с большей уверенностью смотреть в будущее, особенно для такого предприятия, как "Североникель", т. к. 80% продукции комбината экспортируется. Возможно, это даст новый толчок к его развитию . Но для того, чтобы реально оценить перспективу комбината, необходимо проанализировать его настоящее положение. Основная экономическая информация. Динамика выручки и прибыли "Североникеля" за 3 периода ( с конца 95- го года по конец 97-го) представлена в диаграмме: [pic] Объём выручки уменьшился в 1996 году и резко увеличился в 1997-ом. Уменьшение выручки во 2-м периоде привело к тому , что прибыль оказалась минимальной. Несмотря на то, что в 3-ем периоде было произведено сокращение работающих, выручка резко возрасла. Выработка продукции на одного работающего за 1 год возрасла в 2 раза, что свидетельствует о некоторых положительных итогах реструктуризации. Кроме того, затраты на заработную плату каждый период увеличивались в среднем на 20%, что перекрывало рост инфляции в 1996-97 годах. Как видно из диаграммы, прибыль от реализации на порядок отличается от
объёма выручки. Это объясняется очень высокой себестоимостью продукции. Об этом говорят показатели материалоёмкости и материалоотдачи. |Показатели |1995 г. |1996 г. |1997 г. | Отрасль цветной металлургии является сама собой материалоёмкой, но все предприятия данной отрасли в мире на современном этапе прилагают особые усилия к снижению себестоимости , т.к. на мировом рынке в последние годы проявляется тенденция к снижению цены на цветные металлы, в частности никель. Высокая себестоимость является причиной низкой прибыли. Это
подчеркивает показатель затрат на 1 рубль реализованной продукции. У В нижеприведенной таблице показаны данные себестоимости и прибыли Особое внимание следует обратить на то, что в 1996 году "Североникель"
имел отрицательную балансовую прибыль, вследствие чего предприятие не
платило налога на прибыль. Это связано, в первую очередь, с тем, что в этом
году "Североникель" имел очень низкую выручку.( 2 087 615 846 рублей на1996
год и 4 162 642 125 рублей - в 1997 году ). Возможно, это
результат перебоев поставок сырья из Норильска, вследствие чего комбинат
работал не на всю мощность, т.е. постоянные затраты оставались прежними (
на высоком уровне) , а переменные уменьшились пропорционально выпуску
продукции , что повлияло на повышение себестоимости единицы продукции. Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Показатели оборачиваемости оборотных активов представлены ниже: Заметно некоторое уменьшение коэффициента оборачиваемости, т.е. увеличение длительности одного оборота. Таким образом, деньги, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги очень медленно, что еще больше затрудняет сложное финансовое положение предприятия. Однако, существует несколько объективных факторов, влияющих на долгий срок продолжительности оборота: специфика производства ( трудоемкое и материалоемкое ); продукция комбината закупается только крупными партиями и долгое время лежит на складе; ограниченное количество непосредственных покупателей продукции. Несмотря на это, увеличивать оборачиваемость оборотных активов необходимо с целью улучшения финансового состояния предприятия. Интересная ситуация наблюдается в движении собственных средств. В 1997 году сумма собственных средств уменьшилась более чем на 40%. В это же время было израсходавоно 50% добавочного капитала. Возможно, это связано с переоценкой средств. При этом сумма основных промышленно- производственных фондов в каждом периоде уменьшалась в среднем на 0,2%. Кроме того, необходимо заметить, что к концу 1997 года "Североникель" не имел просроченной задолженности. Дело в том, что в этом году комбинат получил максимальную чистую прибыль за весь анализируемый период. Существует и используется система показателей эффективности деятельности, среди них коэффициенты рентабельности. Этот коэффициенты показывают, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в тот или иной оцениваемый показатель. Таким образом, любая рентабельность прямопропорционально зависит от
чистой прибыли. в 1995-96 годах чистая прибыль “Североникеля” была низкая,
что прямо повлияло на показатели рентабельности, представленные ниже. В Особенно заметно повысилась рентабельность основных средств (в 9 раз), т.к. наряду с увеличением чистой прибыли наблюдается уменьшение основных средств, хотя абсолютный показатель остаётся достаточно низким. Далее, как видно из нижепредставленной таблицы, текущих обязательств у Таким образом, на "Североникеле" наблюдается в конце анализируемого периода масштабное измение многих основных экономических показателей, что, вероятно, является следствием реструктуризации экономических отношений. Для того, чтобы более глубоко оценить общую экономическую ситуацию на Анализ структуры баланса. Анализ структуры баланса проводится для оценки наличия признаков банкротства предприятия. Для этого необходимо придерживаться определенной системы критериев установления неудовлетворительной структуры баланса. Ниже представлены коэффициенты, на основании которых можно сделать
общие выводы о состоянии структуры баланса "Североникеля". Способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам называется ликвидностью. Иначе говоря, предприятие считается ликвидным, если оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы. Итак, "Североникель" является не ликвидным в течение всего анализируемого периода, т. к. коэффициент текущей ликвидности не привышает даже 1 за все 3 периода.Это говорит о том, что краткосрочные пассивы- источники текущих средств предприятия не в состояниии обеспечить оборот - текущие активы комбината. Наблюдается также сильное отклонение от нормы коэфициента обеспеченности запасов собственными источниками финансирования. Коэффициент восстановления платежеспособности также намного ниже нормы для всех анализируемых периодов, что говорит о том, что "Североникель" не в состоянии стать платежеспособным в ближайшее время. Таким образом, стуктура баланса комбината "Североникель" следует считать неудовлетворительным . Более того, его платежеспособность не поддается восстановлению , как минимум, в течение следующего года, т. к. коэффициент восстановления платежеспособности даже меньше 0,5. В реальных сложившихся экономических условиях восстановить платежеспособность "Североникеля" невозможно. Но для наиболее объективной оценки необходимо проанализировать финансовое состояние комбината по данным баланса. Анализ финансового состояния комбината"Североникель" по данным агрегированного баланса. При анализе динамики агрегированного баланса целесообразно использовать графические методы. [pic] [pic] Из данных графиков вытекает, что величина постоянных активов прямопропорционально зависит от величины средств предприятия. Дело в том, что более половины всех постоянных активов составляют основные средства предприятия, использующиеся в процессе производства. А в пассиве они отражаются как собственные средства, которые и были уменьшены ( возможно, переоценены ) в 1997 году. Это повлекло за собой и резкое уменьшение уставного капитала "Североникеля". В текущих активах , в 1996 году наблюдается резкое увеличение счетов к получению, а именно статьи “Покупатели и заказчики” (стр. 241) в первой форме. Таким образом, высокая дебеторская задолженность способствовала и увеличению общих активов ( в 1996 году самая большая валюта баланса), текущих активов, что также повлияло на рост чистого оборотного капитала. В пассиве наблюдается постепенное снижение доли собственных средств в
валюте баланса. Причем, до переоценки в 1996 году уставной капитал
составлял около 100% собственных средств, а после переоценки - уже больше Дело в том, что накопленный капитал был положительным лишь в первом периоде (95 году) , а в 96-97 годах стал отрицательным: [pic] Это говорит о том, что убытки “Североникеля” стали превышать суммы,
направленные в фонд накопления, социальный фонд и т.д. Резкое возрастание
убытков предприятия к концу 1997 года подтверждает его несостоятельность
платежеспособности. Вероятно, что именно поэтому у “Североникеля” впервые в Кроме того, в 1996-97 годах резко возрала задолженность: перед бюджетом ( в 9 раз), по заработной плате ( в 4 раза). задолженность перед поставщиками ( в 2 раза, хотя к концу 97 года она была
большей частью погашена). Таким образом, можно сделать вывод, что "Североникель" постепенно перешел с системы краткосрочного кредитования на долгосрочное. Это говорит о том, что на комбинате началась проводиться капитальная реструктуризация. В подтверждение тому служит тот факт , что в 1997 году было проведено сокращение численности работников на 504 человека. В общем, чистый оборотный капитал комбината постоянно уменьшается, что говорит о том, что предприятие не в состоянии обеспечивать оборот собственными средствами. Анализ основных средств предприятия. Фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и
непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. При анализе формы 5 (3. Амортизируемое имущество, II. Основные средства) становится ясным, что в 1997 году "Североникель" сократил стоимость всех зданий, относящихся к непроизводственным фондам, вследствие чего основные средства Коэффициентный анализ ликвидности. Исходя из сказанного, в практике аналитической работы используют целую
систему показателей ликвидности. Рассмотрим некоторые показатели,
характеризующие ликвидность предприятия. Коэффициент общей ликвидности представляет собой отношение всех текущих
активов к краткосрочным обязательствам. Он позволяет установить, в какой
кратности текущие активы покрывают краткосрочные обязательства. В общем
случае нормальными считаются значения этого показателя, находящиеся в
пределах 2. [pic] На данном графике коэффициент абсолютной ликвидности выведен на
дополнительную ось, т.к. по сравнению с остальными показателями он почти
равен 0. Таким образом стала заметна динамика абсолютной ликвидности. Кроме того, даже наиболее высокий показатель абсолютной ликвидности в Анализ рентабельности и прибыльности. Рентабельность к.л. показателя показывает, какую прибыль получает
предприятие с каждого рубля, вложенного в этот показатель. Как видно из данной таблицы, прибыльность всех показателей намного меньше в 1996 году. Это объясняется тем, что в этом периоде "Североникель" получил минимальную прибыль. Кроме того, прибыльность всех видов затрат в 1995 году больше , даже чем в 1997, несмотря на то, что в последнем периоде выручка была максимальная.Однако, прибыльность всех затрат чистая и прибыльность всех продаж имеют максимальный уровень именно в 1997 году. Это объясняется тем, что данные показатели расчитываются с учетом чистой прибыли, что, вероятно, наиболее объективно. При анализе структуры чистой прибыли выявилось, что её высокий уровень в 1997 году объясняется низкой суммой налога на прибыль ( процент начисления в 10,4 раза меньше, чем в 1995 году).Причем, если бы ставка налога на прибыль осталась прежней, сумма чистой прибыли в 1997 году не привышала бы чистую прибыль в 1995 году. Следовательно, показатели рентабельности с учетом чистой прибыли для анализа эффективности затрат не столь объективны. При изучении рентабельности с учетом балансовой прибыли или прибыли от
основной деятельности, выясняется, что эффективность всех затрат на Однако, в 1997 году значительно возрос запас прочности. Это объясняется тем, что в этом периоде выручка повысилась в 1,65 раз по сравнению с 1995 годом, и в 2 раза по сравнению с 1996 годом. Вероятно, это объясняется тем, что на продукцию "Североникеля" возрос спрос или были найдены новые каналы сбыта. Анализ деловой активности предприятия. Финансовое положение предприятия, его ликвидность, платежеспособность, зависит от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. При анализе основных показателей оборота выясняется, что по сравнению с 1996 годом, в 1997-ом году большинство показателей оборота как в затратном, так и в кредитном циклах, уменьшились. Вследствие чего уменьшилась продолжительность этих циклов ( продолжительность затратного цикла уменьшилась на 47%, а кредитного- на 35% ). Однако чистый цикл в обоих периодах отрицателен, что свидетельствует о том, что предриятие осуществляет свою деятельность в основном за счет заемных средств, т. к. своих средств не достаточно. Обнадеживает лишь одно: чистый цикл в 1997 году стал больше на 17%. Итак, заметное уменьшение затратного цикла свидетельствует о том, что на "Североникеле" значительно повысилась деловая активность, что может служить признаком дальнейшего развития предприятия. Анализ эффективности трудовых ресурсов. К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает
необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в
соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными
трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень
производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов
продукции и повышения эффективности производства. В частности, от
обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их
использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ,
эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат При анализе нижеприведенной таблицы выявляется, что , несмотря на
сокращение работнивов в 1997 году , объем продукции увеличился. При анализировании доли прибыли от основной деятельности на 1 рабочего выясняется, что самая высокая эффективность труда по основной деятельности была в 1995 году, а затем она упала: |Эффективность труда |ед. |1995 г. |1996 г. |1997 г. |Отклонени|Отклонение|Темп|Темп| Причем в 1996 году особо низкие показатели эффективности труда объясняются лишь очень низким уровнем выручки и прибыли, который, скорее всего связан с проблемами поставок сырья и с затруднениями в сбыте. Итак, на "Североникеле" наблюдается снижение эффективности труда даже в условиях сокращения численности работающих. ----------------------- Аппарат ген. директора Генеральный директор АО “Комбинат Североникель” Отдел минимизации непроизводственных издержек Жилищно-коммунальный Отдел Дворец Культуры Спортивно- оздоровительный комплекс Санаторий- профилакторий Финансово-экономическое Управление Коммерческий Директор Управление материально-технического снабжения Цех материально-технического обеспечения Швейная фабрика “Имандра” Отдел сбыта Отдел импорта и экспорта Хозяиственный Отдел Управление автоматизации Управление собственности Заместитель Директора Директор по экономике и финансам Цех водоснабжения Теплоэлектроцентраль Цех сетей и подстанций Кислородно-воздуходувный Цех Цех автоматики и электроремонта Канцелярия Дирекция по экономической безопасности и режиму Контрольно- ревизионное Управление Договорно-правовое Управление Первый-второй отдел Управление персоналом и трудовыми отношениями Директор по персоналу Заместитель ген. директора Управление бух. учета Горно-геологическое Управление Отдел капитального строительства Разведочно-эксплуатационное предприятие Медико-санитарная часть Управление охраны труда и окружающей среды Проектно-исследовательский центр Контрольно-аналитический Цех Научно-техническое Управление Технический Директор Директор по сырьевой базе и инвестициям Производственно- техническое управление Директор по производству Директор по учету- гл. бухгалтер Рафинировочный цех Цех электролиза никеля №1 Цех электролиза никеля №2 Химико-металлургический Цех Металлургический Цех Цех карбонального никеля Серно-кислотный Цех Цех электролиза меди Железнодорожный Цех Цех горного и автомобильного транспорта Управление главного механика Ремонтно-механический цех Цех ремонта Управление гл. энергетика Первый заместитель ген. директора Первый заместитель ген. директора Заместитель ген. директора по развитию Директор по экономической безопасности и режиму |
|
||